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造价师计价控制复习第三章财务评价报表的编制 百度推广 ? 编制表格 ?? 基本等式关系 ?? 编制妻点 ? ? ? ? 项目投资 现金流量表 ? ? 1．现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金 ? 2．现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+营业税金及附加+维持运营投资 ? 3．所得税前净现金流量=现金流人-现金流出 ? 4：调整所得税=EBIT×所得税税率 ? 5．所得税后净现金流量=所得税前净现金流量－调整所得税 ? 属于融资前分析的报表， 该报表排除了融资方案变化 的影响，从项目投资总获利 的角度，考察项目方案设计 的合理性 ? ? 项目资本金 ? 现金流量表 ? ? ? 1．现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金 ? 2．现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维持运营投资 ? 3．净现金流量=现金流人－现金流出 ? ? 从项目权益投资者整体的角度，考察项目给项目权益投资者带来的收益水平；其净现金流量可以表示在缴税和还本付息之后的剩余，即项目增加的净收益 ? 投资各方 现金流量表 ? ? 1．现金流入=实分利润+资产处置收益分配十租赁费收 入+技术转让或使用收入+其他现金流入 ? 2．现金流出=实缴资本+租赁资产支出+其他现金流出 ? 3．净现金流量=现金流入-现金流出 ? 从投资各方实际收入和支 出的角度考察投资各方的具 体收益 ? ? ? ? 利润与利润 ? 分配表 ? ? ? ? 1．利润总额=营业收入－营业税金及附加－总成本费用+补贴收入 ? 2．净利润=利润总额－所得税 ? 3．可供分配的利润=净利润+期初未分配利润 ? 4．可供投资者分配的利润=可供分配的利润－提取法定盈余公积金 ? 5．未分配利润=可供投资者分配的利润－应付优先股股利－提取任意盈余－应付普通股股利 ? ? ? ? 通过本表还需计算息税前 利润和息税折旧摊销前利润 ? ? ? ? ? ? ? ? 资产负债表 ? ? 1．资产＝负债+所有者权益 ? 2．资产=流动资产+在建工程+固定资产净值+无形及其他资产净值 ? 3．流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货+其他 ? 4．负债=流动负债总额+建设投资借款+流动资金借款 ? 5．流动负债总额=短期借款+应付账款+预收账款+其他? 6．所有者权益=资本金+资本公积+累计盈余公积金+累计未分配利润 ? ?? 编制表格 ?? 基本等式关系 ?? 编制要点 ? ? ? ? 财务计划 现金流量表 ? ? ? ? ? 净现金流量=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量 ? 经营活动净现金流量=(营业收入+增值税增项税额+补贴收入+其他流入)-(经营成本+增值税进项税额+营业税金及附加+增值税+所得税+其他) ? 投资活动净现金流量=0-(建设投资+维持运营投资+流动资金+其他) ? 筹资活动净现金流量=(项目资本金投入+建设投资借款+流动资金借款+债券+短期借款+其他流入)-(各种利息支出+偿还债务本金+应付利润+其他流出) ? 1．拥有足够的经营净现金 流量是财务上可持续的基本 条件，特别是在运营初期。 ? 2．各年累计盈余资金不出 现负值是财务可持续的必要 条件 ? ? 　　为了进行投资项目的经济效果分析，需编制的财务报表主要有：财务现金流量表、损益表、资金与运用表和资产负债表。对于大量使用外汇的项目，还要编制外汇平衡表。 　　(一)现金流量表的编制 　　1.现金流量及现金流量表的概念 　　在商品货币经济中，任何建设项目的效益和费用都可以抽象为现金流量系统。从项目财务评价角度看，在某一时点上流出项目的资金称为现金流出，记为C0;流入项目的资金称为现金流入，记为CIo现金流入与现金流出统称为现金流量，现金流入为正现金流量，现金流出为负现金流量。同一时点上的现金流入量与现金流出量的代数和(CI-C0)称为净现金流量，记为NCF. 　　2.全部投资现金流量表的编制 　　全部投资现金流量表是站在项目全部投资的角度，或者说不分投资资金，是在设定项目全部投资均为自有资金条件下的项目现金流量系统的表格式反映。表中计算期的年序为1，2，……，n，建设开始年作为计算期的第一年，年序为1.当项目建设期以前所发生的费用占总费用的比例不大时，为简化计算，这部分费用可列入年序1.若需单独列出，可在年序1以前另加一栏“建设起点”，年序填0，将建设期以前发生的现金流出填人该栏。 　　(1)现金流入为产品销售(营业)收入、回收固定资产余值、回收流动资金三项之和。 　　(2)现金流出包含有固定资产投资、流动资金、经营成本及税金。固定资产投资和流动资金的数额分别取自固定资产投资估算表及流动资金估算表。