所得税涉税台账建立与设计分析报告.pptVIP

所得税涉税台账建立与设计 课程目标 增强意识，提高企业所得税汇算清缴工作的效率 为企业强化所得税汇算清缴管理工作提供思路 帮助企业建立构建所得税台账体系 授课大纲 建立企业所得税涉税台账的意义 企业所得税涉税台账的特点 企业所得税涉税台账的体系 企业所得税涉税台账的实例分享 2009年——新中国史上最大规模的税收征管序幕 风暴凸显企业税收管理软肋 纳税人所得税方面存在九类问题 问题一：不征税收入界定不清 问题二：工资薪金税前扣除不规范 问题三：福利费、业务招待费违规税前列支 问题四：税前扣除与收入无关的支出 问题五：捐赠违规税前扣除 问题六：预提、暂估成本费用在税前扣除 问题七：将资本性支出变为经营性支出 问题八：税前扣除未经审批的财产损失 问题九：随意扩大研究开发费的归集范围 问题：我公司是物流服务企业，经常要接待国外的客户，公司办了几张高尔夫球证，花费了几十万的会员费，中介机构在进行所得税汇算时认为：此项费用为与收入无关的费用，应作纳税调整。我们认为此项费用为公司开拓业务的花费，应可作为业务费用，至少可作为业务招待费，请问，此项费用能够税前扣除吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： “第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”