沃尔玛公司的内部控制设计案例分析报告.doc

沃尔玛公司的内部控制审计 目 录 摘要…………………………………………………………………………………1 ABSTRACT ……………………………………………………………………… 2 导论…………………………………………………………………………………3 一、内部控制的相关理论…………………………………………………………5 （一）内部控制五要素……………………………………………………………5 （二）内部控制的作用与评价……………………………………………………6 二、沃尔玛公司内部控制现状……………………………………………………6 （一）沃尔玛公司简介……………………………………………………………6 （二）沃尔玛公司的内部控制建设………………………………………………7 1、企业文化策略 …………………………………………………………………7 2、沃尔玛的“合伙制”人力资源管理 …………………………………………7 3、成本领先战略 …………………………………………………………………7 4、企业的成功源于沟通 …………………………………………………………8 三、沃尔玛公司内部控制存在的问题……………………………………………8 （一）内部控制系统缺少统一的规范模式………………………………………8 （二）集中化配送增加产品成本…………………………………………………9 （三）高效的信息系统并未真正