《税务会计学》课程标准.doc

《税务会计学》课程标准 第一部分 大纲说明 一、课程定位 税务会计是社会经济发展到一定阶段的产物，它从财务会计中分离开来，并与税收、财务会计内容紧密联系在一起，是融税收法规和会计核算为一体的特种专业会计。故随着我国市场经济的不断发展和完善，作为市场经济不可缺少的税收法制正在不断发展和完善，税务会计也得到了快速的发展，并不断成熟和完善。 本课程是高等院校会计专业的一门专业核心课程。其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。 二、课程教学目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。 （一）基本知识教学目标 1．了解我国现行税制概况。 2．理解主要税种的含义及征税范围。 3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。 4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 5．了解相关法规规定及有关金融知识。 （二）职业能力培养目标 1．会办理企业税务登记、发票领购工作。 2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 （三）思想素质教育目标 1．具有团队精神和协作精神； 2．具有依法节税的意识； 3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 三、课程设计思路 本书的设计与编撰严格依据“务实求新”与“完整科学”的指导思想，以我国现行最新的税收法规和财务、会计准则、制度为依据，在汲取现有税务会计研究的最新成果的基础上，结合对纳税行为进行会计处理的工作实际，比较系统、完整地阐述了税务会计的基本原理及各税种的具体规定和涉税会计处理办法。本书各章均涵盖了该税种的法律概述、核算方法与实务处理，并充分列举核算实例，理论科学、内容详实，便于广大读者的理解与学习。 全书各章的编写风格统一，由原理推进实务，力求简洁明了地呈现税务会计的广泛知识。同时，本书统筹兼顾，重点突出，如针对营业税改征增值税这一税法政策，由于其涉及内容较为重大，本书将其单列一章，将其与营业税的实务会计处理区分开来。 四、课程的教学层次 在课程中，对教学内容分成了解、掌握、运用三个层次要求。对于书中案例分析、参考资料的部分，以学生自学为主，不作考试要求。 第二部分 教学过程建议 一、教学形式建议 1．本课程的教学以教师讲授、学生学习文字教材的基本内容为主，系统全面地学习《税务会计学》九个章节的基本内容。 2．帮助学生讲解一些习题及关键的案例。 二、教学环节 1．学时分配 本书较为系统地阐述了税务会计的基本原理，并结合会计处理的实务经验对现行税制下各税种的会计处理方法进行总结归纳，同时辅以大量例题，依据科学、体系完整，便于读者掌握理论并深刻理解实务操作的涵义，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为64课时。 内容 理论板块课时 实践板块课时 第一章 税务会计概述 1 1 第二章 税收制度概述 3 1 第三章 增值税会计 9 3 第四章 营业税改增值税会计 2 1 第五章 消费税会计 4 2 第六章 营业税会计 3 2 第七章 企业所得税会计 10 4 第八章 个人所得税会计 6 2 第九章 其他税种会计 8 2 总课时（64） 46 18 2．教学研讨 为保证《税务会计学》课程授课效果，保证教学质量，应采用多种形式的教研活动，在教研活动中应以研讨的形式不仅解决课程中的问题，还要针对学生在学习中普遍存在的问题研讨。 3．集中辅导 每两周一次集中面授辅导，辅导总学时数原则上不超过课程总学时数的50%。 4．作业 在学习过程中学生应完成至少五次作业，辅导教师应认真批阅，成绩合格者方可参加期末考试，平时成绩占期末考试一定比例的分数（20-30%）。 三、考核方式 本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分，其中知识鉴定成绩和能力鉴定成绩各占50%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报和会计核算技能的掌握。 知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。平时知识鉴定成绩占成绩的15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价，其中学习态度根据平时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分；期末知识综合性鉴定由教师根据各项目的知识目标，在鉴定试题库中进行组卷并采取闭卷笔试的方式进行考核，占总成绩的35% 能力鉴定