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期末考试试卷二参考答案
一、名词解释(共5题,每题6分,共30分)
1.居民纳税义务人:是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人。
2.超率累进税率:是指随着征税对象的数量增大而随之提高的税率,即按征税对象数额的大小划分为若干等级,不同等级的课税数额分别适用不同的税率,课税数额越大,适用税率越高。
3.价外税:计税依据中不含增值税本身的数额。
4.征税对象:课税对象、征税客体,是指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。
5.税目:是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定。
二、单项选择(共20题,每题1分,共20分)
C 2. A 3. D 4. D 5. D 6. B 7. B 8. D 9. D 10. D 11. C 12. B 13. B 14. A 15. C 16. C 17. B 18. B 19. C 20. B
三、多项选择(共10题,每题2分,共20分)
B C D 2. A B D 3. A C D 4. A C 5. A C 6. A B D 7. A B D 8. A D 9.A B D E 10. A B C D
四、计算题(每题10分,共30分)
1. (1)预收货款方式销售的会计处理:
借:预收账款 351 000
贷:主营业务收入 300 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 51 000
(2)分期收款方式销售的会计处理:
借:银行存款 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000
(3)购进货物的会计处理:
借:库存商品 200 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34 000
贷:应付账款 234 000
2. (1)会计利润=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益属于免税收入;
国债利息收入免缴企业所得税。
(2)新产品开发费可加计扣除50%
应调减所得额=60×50%=30万元
(2)业务招待费扣除限额:
收入总额=5600+800=6400(
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