《税务会计学》期末考试试卷一含答案.doc

期末考试试卷一参考答案 一、名词解释（每小题4分，共12分） 1.资产账面价值指某科目（通常是资产类科目）的帐面余额减去相关备抵项目后的净额。 项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 应收账款 　22000 　24000 　 　2000 可供出售金融资产 　2600 　2400 　200 　 长期股权投资 　2800 　2800 　 　 应收股利 　0 　0 　 　 其他应付款 　4800 　4500 　 　300 合计 　 　 　200 　2300 （2）递延所得税费用=650-（2 000+300）×25%=75（万元） （3）递延所得税资产（贷方）=650-（2 000+300）×25%=75（万元），递延所得税负债（贷方）=200×25%=50（万元），应交所得税=［3 000+2 000-200+（4 800-30 000×15%）-2 600］×25%=625（万元） 借：所得税费用 700 资本公积——其他资本公积 50 贷：递延所得税资产 75 递延所得税负债 50 应交税费——应交所得税 625 四、（每小题18分，共18分） 税会差异反映的是国家利益与企业利益之间的经济博弈关系。 税法与会计制度作为两个不同的领域，虽然存在密切联系，但由于各自目标不同、服务对象不同，二者之间必然会存在一定的差异。纳税人既要按照会计制度的要求进行会计核算，又要严格按照税法的要求计算纳税，要做到这一点，必须掌握会计与税法的差异，然后在会计核算的基础上按照税法的规定进行纳税调整。 原因： 1.目标差异：税收会计核算则是按现行税法和缴纳办法计算企业的应纳税额，以征税为目的，准确核定税源、税基，挖掘企业所有的收入，在税收法规内严格限制可扣除的成本、费用，从而实现应税税源和税基的最大化，依据经济合理、公平税负的原则，保证税款的及时、足额上交，达到调节国家经济、公平社会分配的目的。会计的核算主要是遵循国家的企业会计制度，正确的计量和确认企业的收入、费用及损失，为企业的股东、企业外的潜在投资者、债权人和管理当局提供真实有用的，能反映企业财务状况和经营成果的会计信息。 2.形式特征差异：税收特征强制固定无偿，会计特征是不确定灵活和谨慎 3.口径不同：在收入和费用的确认原则上，财务会计遵循权责发生制原则，达到收入与费用的合理配比；税收会计既遵循权责发生制，又遵循收付实现制，或采用权责发生制与收付实现制相结合的混合制。财务会计主要是遵循企业会计制度，对于相同的经济内容在会计制度允许的范围内可选择不同的方法；而税收会计主要是依据税法对企业的收入、费用及利润进行计量和确认，在核算方法的选择上带有较浓的强制性和统一性 4.核算对象差异：会计核算和监督的对象是反映企业整个生产经营过程及结果的资金运动过程；税收会计核算和监督的对象只是与企业纳税活动相关的资金运动。 期末考试试卷一 -________________________________________________________________________ 题号 一 二 三 四 总分 总分人 分值 12 30 40 18 100 得分 ______________________________________________________________________________ 得分 评阅人 一、单项选择（共3题，每题4分） 资产账面价值 负债计税基础 递延所得税 院（系）： 专业： 年级： 学生姓名： 学号： 课堂号：________ ------------------