《税务会计学》课后习题答案.doc

第一章 课后练习题答案 一、单项选择题 1. 【答案】C。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。 2. 【答案】C。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记。 3. 【答案】B。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 4. 【答案】B。根据《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 5. 【答案】C。因税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，自税款所属日期起3年内发现的，应当立即向主管税务机关补缴税款，但不缴滞纳金。 多项选择题 1. 【答案】ABCD。税务会计核算的前提条件包括纳税主体、持续经营、资金时间价值及纳税期间。 2. 【答案】ABCD。纳税申报的方式有以下几种方式：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报及其他方式申报。 简答题 1. 【答案】税务会计的工作内容可从不同时间阶段来划分如下： （1）月初的工作内容 ① 网上申报分税种分别进行国税和地税的网上申报，并打印出报表； ② 根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款，进入纳税科目； ③ 缴纳税款并取得完税凭证，报送申报报表； ④ 编制纳税的记账凭证，完成上月的税务处理工作。 （2）月中的工作内容 ① 根据涉税业务原始凭证编制记账凭证，在“应交税费”明细账上登记。 ② 做好发票的购买、领用、开具、验收、保管工作。 ③ 做好退税和减免税办理工作。 ④ 积极配合税收专管员的工作，及时沟通和提供相关信息； ⑤ 做好纳税筹划工作。 ⑥ 其他非经常性涉税工作。如税务变更登记、税务大检查等等。 （3）月末的工作内容 ① 做好“应交税费”科目的总分类账登记工作，并与明细账核对，月度结转，将各相关科目结出余额。 ② 汇总发票，编制发票使用汇总表。 ③编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。 ④ 编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。 ⑤ 按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。 ⑥ 对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。 （4）年末应处理的工作内容 ① 汇算清缴，并按照税法规定进行账项调整，该补交的税款补交。 ② 编制并上报各种税务年报，并进行网上申报。 ③ 协助税务机关做好税务年检工作。 第二章 课后练习题答案 一、单项选择题 1. 【答案】C。增值税是中央政府分享75%，地方政府分享25%。 2. 【答案】A。中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。 3. 【答案】B。超额累进税率是累进税率的一种，累进税率是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率，即按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。 4. 【答案】D。当前我国实行超率累进税率的税种是土地增值税。 5. 【答案】A。目前采用定额税率的有城镇土地使用税和车船税等。 二、多项选择题 1. 【答案】ABC。根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。 2. 【答案】ABCD。地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。 3. 【答案】ABC。我国现行的税率包括比例税率、超额累进税率、定额税率及超率累进税率，不包括超倍累进税率。 三、简答题 1.【答案】纳税人的权利包括：知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利及索取有关税收凭证的权利。 纳税人的义务包括：依法进行税务登记的义务、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务、财务会计制度和会计核算软件备案的义务、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时、如实申报的义务、按时缴纳税款的义务、代扣、代收税款的义务、接受依法检查的义务、及时提供信息的义务及报告其他涉税信息的义务。 2.【答案】税收要素是指构成税收范畴的基本因素，包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则等项目。 具体是指：纳税义务人或纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；征税对象又叫课税对象、征税客体，指税