第十二章商业银行绩效评估资料.pptVIP

* * * * * * * * * * * 第十二章 商业银行绩效评估 * 商业银行绩效评估 第一节：银行财务报表 第二节：商业银行绩效评价 第三节：银行经营绩效评价中的风险因素修正 第三节：商业银行财务报告 * 第一节 银行财务报表 一、资产负债表 二、银行损益表 三、银行现金流量表 四、银行表外业务分析 * 一、资产负债表 资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况， 是银行经营活动的静态体现 资产项目 现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产 负债项目 存款、借款 净值 所有者权益：股本、未分配利润、资本公积 * 二、银行损益表 损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现 利息收入 贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利息收入 利息支出 存款利息支出、借款利息支出 提取贷款损失准备 非利息收入 存款账户的服务费用，其他服务费、佣金，其他收入 非利息支出 薪金与福利支出，各种资产使用费用，其他费用 利润 税前营业利润，税后营业利润，纯利润 * * 三、银行现金流量表 是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和 运用及其增减变化情况的财务报表 现金来源 经营中所得现金，资产减少所得现金，增加负债、增发股本所得现金 现金运用 支付现金股利、支付现金增加资产、债务减少 * 四、银行表外业务分析 正面影响 提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行资产流动性、改善银行收益风险的组合 负面影响 加大银行风险监控难度 表外业务本身也带有一定风险 * 第二节 商业银行绩效评价 一、商业银行绩效评价体系 二、绩效评价方法 * 一、商业银行绩效评价体系 盈利性指标 资产收益率、银行利差率、非利息净收入率、银行利润率、权益报酬率 流动性指标 现金资产比例、短期国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债、预计现金流量比 风险指标 利率风险 利率风险缺口＝利率敏感性资产－利率敏感性负债 利率敏感比例＝利率敏感性资产/利率敏感性负债 信用风险 贷款净损失/贷款余额，低质量贷款/贷款总额，贷款损失准备/贷款损失净值，贷款损失保障倍数 清偿力指标 净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、资产增长率和核心资本增长率、现金股利/利润 * * 二、绩效评价方法 比率分析法 同业比较和趋势比较 注意银行规模上的差异 注意经济环境的变化、利率走势等外部因素 杜邦分析法 两因素的杜邦财务分析 三因素及四因素的杜邦分析方法 * 二、 绩效评价方法 （一）比率分析法 下面给出一个应用比率分析的具体案例 ： 对象商业银行FSB（Farmers‘State Bank）是典型的中小银 行（教材P354表12－4 ） 1.盈利能力分析 2. 流动性分析 3. 风险分析。 4. 清偿力和安全性分析。 * （二）杜邦分析法 1. 两因素的杜邦财务分析 即 两因素模型以ROE为核心，揭示了银行盈利性和风险之间 的制约关系 2. 三因素及四因素的杜邦分析方法 通过分析，可以将三因素模型理解为： ROE＝资金运用和费用管理效率×资产管理效率×风险因素 * * 银行利润率不只是同其资金运用以及费用管理效率相关， 也同银行的税赋支出有关： 将PM分解 后，可得到四因素的杜邦分析模型 由此可以将ROE指标理解为： 第三节 银行经营绩效评价中的风险因素修正 一、经济增加值———EVA 模型 二、风险调整的资本收益的含义和计算 三、风险调整的资本收益率在银行绩效评价 中的应用 * 一、经济增加值———EVA 模型 EVA （Economic Value Added ）是指资本收益与资本成本（包括经济资本的占用）之间的差额 更具体地说，EVA 就是指银行税后营业净利润与全部投入资本（借入资本与自有资本之和以及经济资本占用）成本之间的差额。 差额是正数，说明银行创造了价值；反之，则表示银行发生价值损失；差额为零，说明银行的利润仅能满足债权人和投资者预期获得的收益。 * 二、风险调整的资本收益的含义和计算 风险调整的资本收益（Risk Adjusted Return On Capital，RAROC）的基本表达是： 式中，收益包括利息收益和非利息收益（如业务收费等），风险资本是根据银行所承担的风险计算的最低资本需要 * 三、风险调整的资本收益率在银行绩效 评价中的应用