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第1节 税务会计概述 一、税务会计概念 税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论与方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳等企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 二、税务会计特点 1.税法导向性（或法定性） 2.税务筹划性 3.协调性 4.广泛性 三、税务会计与财务会计的关系 1.税务会计与财务会计的联系 （1）税务会计作为一项实质工作并不是独立存在，而是企业会计的一个特殊领域，是与财务会计为基础的。 （2）税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项或出于税务筹划目的需要调整的事项，按税务会计的方法计算、调整，并做调整分录，再融于财务会计账簿或财务会计报告之中。 2.税务会计与财务会计的区别 （1）核算目标、对象不同（第二节） （2）核算基础、处理依据不同 （3）计算损益程序不同 第2节 税务会计对象与目标 一、税务会计对象 纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是税务会计对象。主要包括以下几个方面： 1.计税基础、计税依据 流转额、成本费用额、利润与收益额、财产额、行为计税额 2.税款的计算与核算 3.税款的缴纳、退补与减免 4.税收滞纳金与罚款、罚金 二、税务会计任务 1.反映和监督企业对国家税收法规、制度的贯彻执行情况； 2.正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款并进行相应的会计处理； 3.按照规定及时足额的缴纳税金并进行相应的会计处理； 4.正确编制和报送会计报表 5.及时进行企业税务分析； 6.进行纳税筹划 第3节 税务会计的基本前提 一、纳税主体 税法规定的直接负有纳税义务的实体，包括单位和个人，即纳税权利人。 二、持续经营 这是所得税款递延、亏损前溯或后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据。 三、货币时间价值 四、纳税会计期间 五、年度会计核算 第4节 税务会计原则 一、税法导向原 二、以财务会计核算为基础原则 三、应计制原则与实现制原则 四、历史成本计价原则 五、相关性原则 六、配比原则 七、确定性原则 八、合理性原则 九、划分营业收益与资本收益原则 十、税款支付能力原则 十一、筹划性原则 第5节 税务会计要素 一、计税依据 二、应税收入 三、扣除费用 四、应税所得与应税亏损 五、应纳税额 六、税务会计等式