应收账款管理及催收技巧培训要点分析.ppt

sinotrust 应收帐款管理及催收技巧 目 录 第一章 应收帐款管理的重要性 第二章 应收帐款管理的流程 第三章 应收帐款催收的基本原则和指导思想 第四章 应收账款管理的基本工具 第五章 债务人常见拖延手法及对策 第六章 商帐催收常用方式及技巧 第七章 应收帐款管理所涉及的常见法律问题 赊销的好处 增强企业竞争力; 提高商品市场占有率; 扩大商品销售量和利润的实现 提高企业经济效益的重要途径 背景资料 目前，不仅各类普通的工商企业应收账款数额普遍巨大，即使是管理水平相对较高的上市公司，从其公布的财务报告中也可发现，很多公司尽管主营业务收入连年增长，但同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构越来趋恶化，经营净现金流量持续为负。销售收入的增长只给这些企业带来了账目利润，不能带来维持经营、扩大生产规模所必需的现金流入，而且随着应收账款数额的持续增加、平均账龄的不断增长，可能出现的坏账损失也越来越大，给企业生产经营带来巨大的潜在风险。虽然，企业应收账款居高不下的原因多种多样，但对于一家企业，特别是一家上市公司，首先应从自身的管理体系中寻求解决问题的突破口，通过强化内部管理和控制体系，克服不良的外部环境给企业应收账款管理带来的困难。 东方钽业2009-2011年的部分财务指标 应收帐款管理的成本 您知道应收帐款管理有哪些成本么？ 应收帐款管理的成本 机会成本 管理成本 坏帐成本 机会成本 机会成本的定义:把一种资源投入某一特定用途之后，所放弃的在其他用途中所能得到的最大利益（利益）。 应收帐款的机会成本计算方法是： 日赊销额×平均收账期×资金成本率 应收账款管理重中之重是减少机会成本损失！ 管理成本 管理成本包括：客户调查费用、应收账款监管费用、收账费用、内部管理程序、场地、人员、办公等费用。 管理成本的特征是阶跃性的：在一定规模之内时，管理成本保持基本稳定，超过这个规模时，管理成本将跳跃到另一个更高的成本数量级，并保持相对稳定。 坏账成本 坏帐成本随着应收账款持有量的增大而上升。 坏帐成本高低与企业信用管理水平密切相关，企业管理水平越高，坏帐成本线的斜率越小。管理水平越低，坏帐成本线斜率越高。 案例 案例 货款拖延对利润的影响 坏帐对销售额的影响 案例 一家知名塑料制造企业的财务总监认为其企业的信用管理水平很好,因为他一年中核销的坏帐只有30000元,问及其货款拖延所造成的利息成本时,他表示从未估算过,据了解,该企业平均的逾期应收帐款额为400万,借款的平均年利率为8%,货款拖延给他的损益帐户上增加了32万的利息成本. 爱德华规律： 小结: 生存是第一位的 收不回来货款的赊销不仅不是销售，而是替企业造成损失。 逾期收回来的货款，是一种加大成本的销售。 我们无法用帐面的销售额去支付工资和供应商的货款—我们需要现金,那是我们的钱. 内部协调机制：一致的目的 建议 公司要在业绩总目标中设定对应收账款控制的目标； 要明确地设计出销售部门和财务部门的目标。要注意到考核指标的双重性，将应收帐款管理的目标同时揉进两个部门的考核指标中。 设置专门的应收账款管理人员或团队 建立定期沟通机制(销售\财务\商务等联席会议) 高层建立应收帐款管理的委员会或主管领导，协调部门意见 引进外部力量 案例：阶段一 某设备提供商A公司，预备与B公司签定销售合同，对方提供的合同文本中关于付款条件的约定为：B公司应于收到货物后,参照最终用户的拨款计划执行. 你对这样的条款有何理解? 案例 阶段二 经谈判协商,A公司与B公司签定了销售合同，合同约定：B公司应于收到货物之日起30天内付款。A公司按照合同约定交付了货物。 对于此笔合同期内的应收帐款应如何进行管理呢？ 阶段三 B公司到期未能支付所欠货款，经A公司的业务人员催收，B公司表示：由于内部资金短期周转出现问题，向A公司提出延期付款的请求。 您怎样处理这样的付款请求呢？ 阶段四 B公司提出的延期付款请求，经A公司的销售与财务部审核，决定批准B公司的申请 ，要求B 公司作出一份书面还款承诺，B公司随即传真一份书面函件给A公司，内容如下： “我公司从贵司购置EPS等货物，货款总计为伍万元，由于我公司内部原因所致，收到贵司货物后至今尚未支付货款，在此深表歉意，并承诺尽快付清贵公司上述款项。” 您在收到这样一份还款承诺后，会怎样做？ 阶段五 A