行政事业单位内部控制规范培训课件.pptVIP

行政事业单位内部控制 宣城职业技术学院 李晓杨 2014年元月 一、认识“内部控制” 内部控制，距离我们有多远？ 小结 单位内部控制规范与各项财务规章制度的关系，不是 另起炉灶，而是穿针引线，穿衣戴帽，使其规则化、程序 化、系统化。 二、内部控制的起源和发展 （一）起源问题 1、企业，两个层面的需求—— 管理层：管理规范化 股东：掌握企业运营的准确信息 2、推动因素：外部审计 （二）发展历程 内部牵制阶段 内部控制制度阶段 内部控制结构阶段 内部控制框架阶段 三、行政事业单位内部控制规范的出台 2012年11月29日，我国财政部颁布了《行政事业 单位内部控制规范（试行）》，明确规定“单位应当 建立适合该单位实际情况的内部控制体系，并组织实 施”，这是我国对行政事业单位建立实施内部控制的 强制性规定。 《规范（试行）》出台的背景及目标 由于我国行政事业单位在内部控制制度上存在漏 洞，导致单位内部组织松散、效率低下，单位领导滥 用职权、牟取私利等问题。 内部控制的目标是合理保证单位经济活动合法合 规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效 防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 四、内部控制设计和实施的