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现金流量表概述 反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则 现金净流量 = 现金流入－现金流出 现金流量表遵循的会计等式： 项 目 行次 说明　 一、主营业务收入 1 　产品销售收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 2 　产品销售成本 城建税、教育费附加 二、主营业务利润（亏损以“-”填列） 4 毛利 - 　 加：其它业务利润（亏损以“-”填列） 5 　材料、废料收入—对应的成本 减：营业费用 6 　销售产品发生的相关费用 　 管理费用 7 　管理部门的费用 财务费用 8 　借款利息、手续费、汇兑损益 三、营业利润（亏损以“-”填列） 9 - 　 加：投资收益（损失以“-”填列） 10 　投资取得的收益 补贴收入 11 　出口补贴、政府补贴等 　　 营业外收入 12 　盘盈收入、罚没收入、固定资产出售收益、 减：营业外支出 13 　资产处置损失、非常损失、盘亏损失、债务重组损失、公益性捐赠支出 四、利润总额（亏损以“-”填列） 15 - 减：所得税 16 　 减：少数股东损益* 　 　 五、净利润 17 - 成本的概念 是企业在生产过程中生产的各种工业产品(包括产成品、自制半成品、工业性劳务等）、自制材料、自制工具、自制设备以及供应非工业性劳要发生的各种耗费，这些耗费称为生产费用，即成本。 成本分类：按现行财务会计制度 总 成 本 费 用 生 产 成 本 管 理 费 用 财 务 费 用 营 业 费 用 行政管理费用 研究开发费用 其他管理费用 直接材料 直接人工 制造费用 燃料和动力 生产工人工资及福利费 原材料 辅助材料 折旧费 修理费 其他制造费用 营销费用 配送费用 其他销售费用 直接人工费用 主营 直接材料费用 车间管理人员工资福利 业务 其他直接费用 生产性固定资产折旧 成本 维修费 办公费 水电费 劳保费 其他 总 制造费用 成 本 * 行政管理人员工资和福利费 * 办公设施折旧费 * 维修费 * 办公用品 * 低值易耗品摊销 * 办公费 * 差旅费 * 工会经费 * 职工教育培训费 * 劳动保险费 管理费用 * 待业保险费 * 咨询费 期间 * 诉讼费 * 董事会会费 费用 * 土地使用费 * 土地损失补偿费 * 技术转让费 * 上交管理费 * 无形资产摊销 * 存货跌价准备 * 坏帐损失准备 * 业务招待费