外贸企业出口退(免)税办税指南分析报告.docVIP

第二章 外贸企业出口退（免）税申报流程 第一节 出口退（免）税的认定、变更和注销 一、外贸企业出口退（免）税的认定 （一）出口退（免）税认定条件 外贸企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》（见国家税务总局2012年第24号公告附件）并生成电子表格对应电子数据，持相关资料及电子数据到直属税务分局办理出口退（免）税资格认定。 （二）出口退（免）税认定流程 1、外贸企业到深圳市国家税务局直属税务分局综合管理科登记证明岗领取并填写《出口退（免）税资格认定申请表》、《退税资料收文本》，注明需要企业法定代表人签名的请企业法人亲笔签名或签章,所有资料均需加盖企业公章。其中，需报送《出口退（免）税资格认定申请表》电子信息。外贸企业填写好上述资料后，携带以下资料到深圳市国家税务局直属税务分局综合管理科登记证明岗办理退免税资格认定。 （1）签字、印章齐全的纸质《出口退（免）税资格认定申请表》及通过出口退（免）税申报系统生成的资格认定申请电子数据； （2）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件（附送资料的复印件必须注明“与原件一致”字样并签章，下同。）； （3）中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件； （4）银行开户许可证原件及复印件； （5）直属税务分局要求提供的其他资料。 　2、其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供银行开户许可证及直属税务分局要求的其他资料，到直属税务分局办理出口退（免）税资格认定。 　3、外贸企业和其他单位在出口退（免）税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。 （三）办理退（免）税认定登记后需做的事项 凡在直属税务分局新办退（免）税认定的外贸企业，在取得首张增值税进项发票（国内购进用于出口）并认证通过后，带上首张发票抵扣联、打印出来的认证信息结果或认证通知书、退税资料收文本，在直属税务分局综合管理科退（免）税认定窗口，办理认证信息登记。（该信息登记只需办理一次，如果不来办理认证信息登记就无法交单审核） 二、外贸企业出口退（免）税的变更 外贸企业出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》（见国家税务总局2012年第24号公告附件）以及《退税资料收文本》的相关变更栏目，并分以下情况向深圳市国家税务局直属税务分局综合管理科登记证明岗申请办理变更手续： （一）退税开户银行和退税帐号的变更 1、所需提供资料： （1）《出口退（免）税资格认定变更申请表》相关变更栏里填写变更后的银行和账号，必须法人亲笔签名，加盖企业公章； （2）在“退税资料收文本”相关变更栏里填写变更后的银行和帐号，须法人亲笔签名并加盖企业公章。 （3）如变更前的银行帐号办理过银行帐号监管的，需原开户银行出具证明同意变更，证明需加盖原开户银行公章。 （4）深圳市国家税务局直属税务分局要求提供的其他资料。 （二）海关代码的变更 1、所需提供资料： （1）已变更的海关进出口货物收发货人注册登记证书原件及复印件（复印件需注明“与原件相符”字样并加盖企业公章）； （2）《出口退（免）税资格认定变更申请表》相关变更栏里填写变更后的银行和账号，必须法人亲笔签名，加盖企业公章； （3）在“退税资料收文本”相关变更栏里填写变更后的海关代码，须法人亲笔签名并加盖企业公章。 （4）深圳市国家税务局直属税务分局要求提供的其他资料。 2、如果原海关代码的税款没有退完的，应待退税审批完结，所审核退税款到帐后再来办理企业海关代码变更。原海关代码尚未申报的单证，在海关代码变更后，用原海关代码申报。变更后的报关单用新海关代码申报。 （三）涉及税务登记基本信息的变更（如注册类型、行业归属、纳税人识别号、地址等）： 1、所需提供资料： （1） 变更后的税务登记证原件及复印件； （2）《出口退（免）税资格认定变更申请表》相关变更栏里填写变更后的项目，必须法人亲笔签名，加盖企业公章； （3）纳税人识别号的变更按照本指南第二章第一节第二条第（二）项第2目第（3）规定办理。 （4）深圳市国家税务局直属税务分局要求提供的其他资料。 （四）涉及企业类型及退（免）税计算方法的变更 所需提供资料： 1、《出口退（免）税资格认定变更申请表》相关变更栏里填写变更后的项目，必须法人亲笔签名，加盖企业公章； 2、在“退税资料收文本”相关变更栏里填写好已变更的新资料，须企业法人亲笔签名并加盖企业公章