企业全面风险管理资料.ppt

* If the guideline control is not applicable, then please state a reason. * 识别“什么会出错？”和相关的控制 在每一个重要地点和业务部门，对影响每个重要科目的关键业务流程确定 “什么会出错？” 就可能发生的差错找出相对应的控制 为确保控制的相关性和设计的有效，考虑可能发生的错误 加强识别与财务报表相关的重要风险的能力 将花费在较次要流程上的时间减到最少 * 二级流程 控制目标 ? 财务报表认定 ? 财务报表风险 ? 应有控制手段 ? ? 评估新项目投资的建议 保证资本投资的合理授权和审批符合集团的政策规定 价值和 计量 资本投资没有得到正确的评估以及 IRR 出现负值从而导致公司的损失 具备标准的政策指标和价值模型来评估资本投资 存在和发生 出于舞弊和虚报的目的提出未经授权的投资建议 投资建议必须经过相关负责人的复合和审批 … … … * 实质性控制 补救措施 ? 描述 ? 控制策划人 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 控制频率 相关政策规定 控制设计的有效性 应当对实质性控制提供尽可能详尽的细节描述，以便具备相应知识水平的人员能够正确合理的予以执行。这些描述必须依照控制的本质去描述，并随