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36 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 本期金额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 136 7.交记帐凭证和帐簿8.当面评分：起点分92分。扣分：记帐凭证有错不完整扣5分，三栏式帐户错5分，多栏式帐户 错5分， 数量金额式帐户错5分，表错各5分。 谢谢同学们成本会计实训过程的配合支持！ 不正确的地方请指正！ 不妥之处请凉解！ 138 三车间费月初3000+本月76879.15=79879.15 三车间费分配率=79879.15/（818+973.5）=44.588 181完工产成品=800×44.588=35670.4 182完工产成品=600×1.5×44.588=40129.2 月末在产品=79879.15-35670.4-40129.2=4079.55 36 1.本月累计 2.结转三车间181完工产品成本 。 3.分配率/单位成本 4.月末在产品成本 。 6月30日 结转三车间181完工产品成本 分类法 转字26号 （附件10表） 借：库存商品-181＃ 1311221.68 贷：基本生产成本-3车间181＃半成品 803294.51 -3车间181＃料 422439.30 -3车间181＃工 49817.47 -3车间181＃费 35670.4 简化分批法︰贷方三车间和三车间181同时平行登记。 贷方红字金额入帐803294.51 422439.30 49817.47 35670.4 贷方合计栏入1311221.68 三车间181入1.3.2.4.四项 三车间入1.2.二项 368 1.本月累计 2.结转三车间182完工产品成本 。3.分配率/单位成本 4.月末在产品成本 。 6月30日 结转三车间182完工产品成本 转字27 号 （附件10表）分类法 借：库存商品-182＃ 1621038.02 贷：基本生产成本-③182＃半成品 1049619.95 -③182＃料 475244.21 -③182＃工 56044.66 -③182＃费 40129.2 简化分批法︰三车间和三车间182同时平行登记。 贷方红字金额入帐1049619.95 475244.21 56044.66 40129.2 贷方合计栏入1621038.02 三车间182入1.3.2.4.四项 三车间入2.3.4.三项 三车间181生产成本计算表 2012年6月 分类法并简化分批法 项 目 工时 181半成品 直接材料 直接工资 制造费用 合计 月初在产品 本月生产费用 累 计 分配率 结转完工产品成本 完工产量800 单位成本 月末在产品 在产品产量30 45000.00 788418.05 833418.05 1004.12 803294.51 30123.54 528.05 422439.30 62.27 49817.47 44.588 35670.4 1639.03 1311221.68 1639.03 三车间182生产成本计算表 2012年6月 分类法并简化分批法 项 目 工时 182半成品 直接材料 直接工资 制造费用 合计 月初在产品 本月生产费用 累 计 分配率 结转完工产品成本 完工产量600 单位成本 月末在产品 在产品产量70 71000.00 1101075.61 1172075.61 1749.37 1049619.95 122455.66 528.05 475244.21 62.27 56044.66 44.588 40129.2 1621038.02 2701.73 产成品入库汇总表 2012年6月 成 本 项 目 181＃家俱 数量 总成本 单位成本 182＃家俱 数量 总成本 单位成本 合计 半成品 直接材料 直接工资 制造费用 800 803294.51 800 422439.30 800 49817.47 800