第二章内部审计程序资料.ppt

一、进驻被审单位，进一步调查 （一）现场动员大会 （二）索取资料（登记、移交） （三）进一步调查 审计座谈会、实地考察 避免武断评价 （四）书面描述：业务流程图、组织结构图 二、具体实施审计程序 1.研究采用适当的标准 2.保持防范潜在舞弊的意识 3.收集证据，保持职业审慎态度 4.评估证据、分析数据 四、审计报告和审计终结阶段 （一）中期审计报告：沟通中期进展的最好方式。及时解决问题，降低组织风险。 书面/ 口头，正式/非正式 何时需要中期审计报告？ 工作时间延长、确定发现舞弊、管理层迫切需了解的特殊问题、审计范围变化 五、审计报告 （二）总结会议（退出会议） 1.目的： （1）发现审计报告不正确的地方 （2）消除误会 （3）就解决方案达到一致 （4）获得反馈 2.参与人员： 进点会议人员。 了解细节且有权采取纠正措施的人。 3.程序： 分发审计报告草稿复印件。 记录会议分歧。 五、审计报告 （三）审计报告 1.对内审、被审单位管理层、最高管理层的作用。 2.质量要求：客观、完整、清晰、及时、实用、建设性、重要性 3.格式及内容： 标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期 正文：（1）审计概况 （2）审计依据（标准） （3）审计发现(标准、条件、原因、结果） （4）审计结论:职业判断（整体评价、具体评价） （5）审计建议：（对问题的建议、对成效的表彰） 附件：被审单位的反馈意见、详细计算、分析过程、附表 签章：机构负责人、审计项目负责人 五、审计报告 （三）审计报告 4.报告初稿——征求被审单位意见——复核、修订、定稿（经授权人签章）——分发——归档（一份整洁的：永久；一份有标识的：当期） 分发给：有权保证纠正措施的人；高层次组织收到摘要性报告；外部事务所、董事会等可能受审计结果影响的人；通常涉及业务开始时必须联系的人 5.审计决定（中国特色） 严肃性 查出的主要问题及处理处罚决定 * 去除PPT模板上的--无忧PPT整理发布的文字 首先打开PPT模板，选择视图，然后选择幻灯片母版 然后再在幻灯片母版视图中点击“无忧PPT整理发布”的文字文本框，删除，保存即可 更多PPT模板资源，请访问无忧PPT网站-- 使用时删除本备注即可 ? 将此幻灯片插入到演示文稿中 将此模板作为演示文稿（.ppt 文件）保存到计算机上。 打开将包含该图像幻灯片的演示文稿。 在“幻灯片”选项卡上，将插入点置于将位于该图像幻灯片之前的幻灯片之后。（确保不要选择幻灯片。插入点应位于幻灯片之间。） 在“插入”菜单上，单击“幻灯片（从文件）”。 在“幻灯片搜索器”对话框中，单击“搜索演示文稿”选项卡。 单击“浏览”，找到并选择包含该图像幻灯片的演示文稿，然后单击“打开”。 在“幻灯片（从文件）”对话框中，选择该图像幻灯片。 选中“保留源格式”复选框。如果不选中此复选框，复制的幻灯片将继承在演示文稿中位于它之前的幻灯片的设计。 单击“插入”。 单击“关闭”。 第二章 内部审计程序 一、选择审计对象 二、制定审计计划 三、了解被审单位的基本情况 四、制定审计方案 五、下发审计通知书 第一节 审计准备阶段 一、选择审计对象 （一）审计对象划分。 1、地理位置 2、价值（资产价值、创造价值） 3、职能（生产、营销、财务、管理、人事、存货（进、储、出）） 4、项目、决策中心（建分厂、上ERP系统、并购） 一、选择审计对象 （二）审计对象选择： 1.原则（1）重要性（2）风险导向 2.考虑因素： （1）公司战略 （2）变化的 （3）有问题的 （4）审计资源 （5）以前审计情况、审计间隔 （6）内审部门上下级统筹。 一、选择审计对象 （三）审计对象选择的方法： 1.系统选择法：对风险的评估排序。 （1）风险识别（外部、内部） （2）