第一讲财务管理总论资料.ppt

引例 某公司董事会与总会计师签定《聘用合同书》，其主要内容如下： 经营目标： 以2008年实现利润为基数，任期3年中营业收入共增加4500万元； 任期3年中，3年的权益报酬率平均不低于20%； 管理目标： 工作中对总经理负责； 任期3年内经济合同管理有明显的进步； 任期3年内公司执行财务纪律良好，不发生重大违纪违规行为。 达到上述目标，年薪基数14.5万元，其中每月预支5000元； 其中：50%与实现利润挂钩，另50%与财务管理目标挂钩 要求： 就上述合同的主要内容进行分析，提出你对此的看法。 假设你是总会计师的朋友，请你帮助提几点建议。 假设你是董事长（或董秘）的朋友，请你帮助提几点建议。 第一讲 财务管理总论 1. 财务活动 2.财务关系 企业与投资者 企业与国家 企业与债权债务人 企业内部各级各部门 企业与职工 现状分析 国企利润 3. 财务管理 组织财务活动 处理财务关系 综合性 经济管理工作 对象同是资金运动 会计是基础 财务是目标 历史的原因与尴尬的现状 5. 会计与财务的区别 6.财务目标 意义：起点和标准 种类： 产值最大化：产量*价格 收入最大化：销量*价格 利润最大化： 合理性：理性投资要求、优化资源配置、提高效益 局限性：时间价值、风险、主观操纵、短期行为 货币计量、结果、过去、忽视相关者利益 企业价值最大化 ： 股东财富最大化： 资金运动最优化： EVA最大化：EBIT-（资产总额*综合资金成本率） 综述：辨证关系 主体差异 集团组合 7. 财务管理机构-1 7. 财务管理机构-2 7. 财务管理机构-3 7. 财务管理机构-4 8. 财务管理环境 不明确和经常变动的经济体制和经济政策 中央与地方的利益冲突 多元化的企业目标并存使企业难以适从 不公平的竞争环境破坏公平竞争 信用的缺失 落后的经理职业化和财务管理基础 落后的中介服务 主要税种及地位 税制现状及改革方向 税制现状 税负不公平 税制繁杂 征收困难 增幅过快 改革方向 简税制 宽税基 降税率 严征管 9.企业财务管理的转型 利润管理—价值管理：EVA、NPV 经营者财务—出资者财务：保护投资者利益 日常财务—战略财务：健全组织和制度、人员素质 财务监督—风险控制：法人治理、内控体系 财务分析—业绩管理：结果和过程的统一 财务信息系统—ERP系统：业务与财务的一体化 10.案例讨论 从公司治理谈财务组织机构设置 从会计与财务区别谈财务组织机构设置 会计委派制 理财环境对经济协调发展的影响 企业财务和会计工作的起点 * 财务管理学 经济与管理学院 徐新华 支付工资等费用 计提折旧 资金筹集 资金运用 货币资金 储备资金 生产资金 固定资金 日常资产管理 补偿生产消耗 成品资金 资金分配 货币资金 缴纳税金 留存收益 分红派息 扩大再生产 5000 04年 9067 3784 2392 967 05年 03年 00年 99年 4. 会计与财务的联系 事前 事中 事后(公司筹备阶段) 事后为主—货币资金到位 10.工作时点 投资者 国家 投资者 债权人等 9.责任对象 总经理 各预算单位 法定代表人 总会计师 8.责任主体 会计 财务 管理 金融 战略 法律 专业会计 7.知识结构 群众性 全员参与 专业性、技术性 6.工作性质 内部管理制度 公允的准则、制度 5.依据 合理 高效—艺术 合法、标准、规范－科学 4.要求 预测 决策 计划 控制 考核 分析 确认、计量、报告－反映 3.职能 资金运动的质的研究 资金运动的数量描述 2.对象 控制系统 信息系统—公共 1.本质 财 务 会 计 总经理 总会计师 内部审计部 会计部 财务部 收 入 科 固定资产科 材 料 科 成 本 科 内部银行 投 资 科 资 金 科 预 算 科 会 计 科 核 算 收 入 、 应 收 账 款 和 税 金 核算固定资产和折旧 制定定额，核算材料 制定计划，计算成本 总账核算，编制报表 内部结算， 考核业绩 管理对外投资编制各种方案 筹 集 资 金 编制财务预算，协调全面预算 清华大学 —夏冬林 财务 分析 与 规划 经理 筹资经理 投资经理