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《中国税制》习题参考答案 第一章 税制概论 一、名词解释 1.税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法律法规和征收管理制度的总称，是国家财政经济制度的重要组成部分，也是国家处理税收分配关系的规范。P1 2.税制要素，也称税收制度的构成要素，是指构成狭义的税收制度必不可少的元素，是建立税收制度的基本条件，也是执行税收原则、贯彻税收政策的基础P4。 3.征税对象亦称课税客体，是指征税的直接对象或征税的标的物，它表明对什么征税。P4 4.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。P5 5.间接税是指纳税人能够将税负转嫁给他人的税种。P12 6.税制结构是指一国税制中各税种配置和税系之间相互关系的构成方式及其在社会经济运行中的地位。P14 二、单项选择题 1.B 2.C 3.A 4.C 5.B 6.A 7.B 8.B 9.D 10.A 11.C 12.C 三、多项选择题 1.ABD 2.ABCD 3.ABC 4.ABD 5.ABD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.AB 10.AD 11.BC 12.CD 四、判断题 1.× 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，不是调整税务机关与纳税人关系的法律规范。税务机关与国家不是等同概念，税务机关只是代表国家来行使征税的职权。 2. √ 3.×纳税期限具体包括纳税计算期和税款缴库期。 4.× 税收法律关系中的权利主体包括两个方面，一方是代表国家行使征税职权的税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。履行纳税义务的法人、自然人也是权利主体。 5.×免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。 6. √ 7.× 税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。 8. √ 9. √ 10. ×减税和免税是税率的一种辅助和补充手段。 五、简答题 1. 广义的税收制度包括哪些内容？P2 答：广义的税收制度是指一国政府在一定时期各种税收法律制度的总和。其内容包括：税收基本法规、(2)税收管理体制、 (3) 税收征收管理制度、 (4)税务机构和人员制度、 (5)税收计划、会计、统计工作制度。 2. 税法与其它部门法的不同体现在哪几点？P3 答：税法与其它部门法的不同体现在：税收法律关系的公共性与公益性；税法关系主体的单方固定性，；税法结构的规范性；税法的经济性与规制性 3. 说明边际税率与平均税率的区别。P8 答：两者的区别是：边际税率是指征税对象数额的增量中税额所占的比率；平均税率是全部税额与全部征税对象之比。边际税率与平均税率之间存在紧密的联系。在累进税制情况下，平均税率随边际税率的提高而提高，但平均税率低于边际税率；在比例税制情况下，边际税率等于平均税率。 4. 简要说明我国现行税制体系。P17 答：我国现行税制体系是以流转税制和所得税制为重点，多税种、多次征、的复合税制结构体系。共有19种税，按照其性质和作用大致可以分为以下五类：第一，货物和劳务税类，包括增值税、消费税、营业税和关税；第二，所得税类，包括企业所得税和个人所得税；第三，资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税；第四，财产税类，包括房产税、车辆购置税、车船税、船舶吨税和契税；第五行为税类，包括印花税、烟叶税、城市维护建设税、以及目前暂停征收的固定资产投资方向调节税。 第二章 中国税收制度的历史沿革 一、名词解释 1.商品流通税是指对某些特定商品按其流转额从生产到消费实行一次课征的一种税。P23 2.产品税是把原工商税中对产品征税的大部分应税产品分解出来建立的一个以产品为征税对象的新税种。P29 3.固定资产投资方向调节税是国家对进行固定资产投资的单位和个人征收的一种行为税。 4.农业税是对一切从事农业生产，取得农业收入的单位和个人征收的税。 二、单项选择题 1.B 2. A 3.C 4.B 5.B 6.B 7.C 8.D 9.B 10.A 11.D 12. B 三、多项选择题 1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.CD 5.BCD 6.AB 7.BCD 8.ABD