自考会计制度设计第六章资料.ppt

一、采购与付款业务核算规程的设计 （一）采购与付款业务主要原始凭证的设计： 采购业务的凭证主要有材料采购计划、订货合同、请购单、人库通知单、收料（货）单、退料（货）单、收料溢缺报告单等。 　　采购业务凭证：　　材料采购计划、订货合同、请购单、入库通知单、收料（货）单、退料（货）单、收料溢缺报告单　　1、采购计划编制的步骤：　　（1）确定各种物资的需要量　　（2）确定工作物资的储备量和核定储备资金定额　　（3）编制采购申请计划表 　　 采购计划的编制 订货合同 （1）确定各种物资的需要量。物资需要量是根据一定时期物资消耗定额来计算的。在计算确定时一般应供略大于需。 （2）确定各种物资的储备量和核定储备资金定额。 （3）编制采购申请计划表。 （4）建立采购资金限额登记表。 （1）签订订货合同，要考虑合理的订货批量和订货时间。 （2）对重点控制的物资有两种订货方式：定期订货，定量订货。 请购单 由请购部门填制，交供应部门。由供应部门会同财会部门审批。 收料单 保管部门在材料入库时填制。 三联或四联（保管部门、供应部门、财会部门、统计部门） 退货单 收料溢缺报告单 反映企业验收结果与购货发票是否相符的一种原始凭证 验收部门和人员应认真填制“收料溢缺报告单”，并及时交付财会部门 多联：销货单位、仓库、供应部门、财会部门等； 也可用红字收料单表示退