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* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 以在建工程投资 母公司用在建工程投资成立全资子公司是否要交增值税?(用原本在建的新项目,独立出去成立全资子公司) 解析:符合条件的资产重组 《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》规定:纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。 本公告自2011年3月1日起执行。此前未作处理的,按照本公告的规定执行。 以在建工程投资 母公司用在建工程投资成立全资子公司是否要交增值税?(用原本在建的新项目,独立出去成立全资子公司) 解析:符合条件的资产重组 《关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告 》规定:纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不属于营业税征收范围,其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税。 本公告自2011年10月1日起执行。此前未作处理的,按照本公告的规定执行。 以在建工程投资 不符合条件 动产:征收增值税 不动产: 《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定: 一、以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。 二、对股权转让不征收营业税。 贴息承兑是否缴纳印花税 可不可以提供一下,具有权威部门发布的,承兑贴现利息明确可以不纳印花税的文什么的? 解析:目前没有明确的全国性规定。 《山东省地税局关于票据贴现业务征收印花税问题的批复》(鲁地税函[2005]30号)规定:企业与银行间的票据贴现业务是持票人为获得资金,将未到期的商业汇票转让给银行,由银行扣除一定利息后收取剩余票款的业务活动,其实质是一种短期借款,应按借款合同征收印花税,其计税依据为票据到期值(不带息票据为票据面值)。 购销合同印花税 当合同中明确了含税金额,税额及不含税金额时,计提印花税是不含税金额还是含税金额?各地为何执行不一? 解析:目前没有明确的全国性规定。 《湖北省地方税务局关于明确财产行为税若干具体政策问题的通知》(鄂地税发[2010]176号)第5条规定:根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。而在实际经济活动中,购销合同中的“购销金额”有的包括增值税税金,有的不包括。对这一问题分两种情况处理: (一)按合同金额计征印花税的情形: 1.如果购销合同中只有不含税金额,以不含税金额作为印花税的计税依据; 2.如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额,且分别记载的,以不含税金额作为印花税的计税依据; 3.如果购销合同所载金额中包含增值税金额,但未分别记载的,以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。 印花税 相关税法规定:凡按照规定设置帐薄进行核算,并能如实提供购销合同及合同性凭证的.....由纳税人按购销合同标的金额,自行汇总计算缴纳印花税;凡不能如实提供购销合同及合同性凭证的,按入帐购销金额一定比例核定征收印花税的办法。这两种计缴方式存在相当大的不公平性:前者按合同金额100%如实计缴;后者一般是根据入帐金额的一定比例(50%-90%) 上缴,前者不但是100%计缴,相对后者还存在合同不一定执行的也上缴印花税了,所以这两种计缴印花税的方式存在着很大的不公平性.不知我们应该要求当地税务部门按哪种方式上缴印花税? 解析:自行申报与核定征收 核定征收的依据 节能减排企业所得税优惠 节能减排方面废水废气废渣在回收利用的所得税减免? 解析: 一、《企业所得税法》第33条:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。 二、《企业所得税法实施条例》规定:减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料
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