商业银行表外业务及管理资料.ppt

第九章 商业银行表外业务及管理 第一节 商业银行表外业务及管理概述 一、表外业务的涵义 二、表外业务发展的原因 三、表外业务的管理 一、表外业务的涵义 表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动 表外业务的涵义 狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。 有风险的经营活动 在会计报表附注中列示 表外业务的涵义 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务 或有债权/债务（狭义表外业务） 贷款承诺 担保 金融衍生工具 投资银行业务 金融服务类业务 信托与咨询服务 支付与结算 代理人服务 与贷款有关的服务 进出口服务 二、表外业务发展的原因 规避资本管制，增加盈利来源 适应金融环境的变化 转移和分散风险 适应客户对银行服务多样化的需要 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 科技进步推动了银行表外业务 三、表外业务的管理 表外业务的特点 表外业务的风险 表外业务的管理 表外业务的特点 灵活性大 规模庞大 交易集中 盈亏巨大 透明度低 表外业务的风险 信用风险、 市场风险、 国家风险、 流动性风险、 筹资风险、 结算风险、 操作风险、 定价风险、 经营风险、 信息风险 表外业务的管理 商业银行对表外业务的管理 建立有关表外业务管理的制度（信用评估制度，业务风险评估制度，双重审核制度） 改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收益率，杠杆比率管理，流动性比例管理） 表外业务的管理 对表外业务活动监管 完善报告制度，加强信息披露 依据资信认证，限制市场准入 严格资本管制，避免风险集中 表外业务的管理 调整会计揭示方法 规定在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要坚持标准会计的“权责发生制原则”和“审慎原则” 规定表外业务各项目应在资产负债表的正面，合计金额的下端用附注形式反映出来 规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有不同处理方法 第二节 担保与承诺业务 一、担保业务 二、贷款承诺业务 一、担保业务 担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。 备用信用证 含义 开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。 作用 有利于借款人信用升级 开证行成本低、盈利高 受益人更加安全 商业信用证 含义 指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据 特点 开证行担负第一付款责任，是第一付款人 信用证是一项独立的文件 商业信用证的益处 优点 进口商信用提级； 出口商收款更加安全； 开证行成本小、收益高 二、贷款承诺业务 含义 是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金 优点 对借款人而言：更加灵活、资信提升 对承诺行而言：盈利增加 票据发行便利 含义 借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以在一定期限内(一般期限为５至7年)，以自己的名义周转性发行短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金 产生原因 国际金融市场融资形势变化 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉 票据发行便利的种类 包销的票据发行便利 循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利 无包销的票据发行便利 票据发行便利市场的构成 借款人 发行银行 包销银行 投资者 票据发行便利的程序 由发行人委任包销人和投标小组成员 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件 安排发行时间表 票据发行便利中应注意的问题 严格把好市场准入关 加强自我约束性的内部管理 注意保持银行的流动性 选择高资信的企业和银行 贷款承诺 定价 贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定 影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。 第三节 信托与租赁业务 一、信托业务 二、租赁业务 银行信托业务的涵义 涵义：以信托为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。 信托业务的当事人：委托人，受托人，受益人 基本程序：委托人按照契约的规定，基于自己或第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使用信托财产，并处分其收益。 银行信托业务的涵义 信托行为的四