2013年企业所得税汇算2014.2.20-邵诚…资料分析.ppt

2013年企业所得税讲义 一、讲义目录 1、宁夏回族自治区国家税务局、宁夏回族自治区 地方税务局关于明确企业所得税管理若干问题的公 告发文字号：自治区国家税务局、自治区地方税务 局公告2013年第10号 发文日期：2013-10-30 2、宁夏回族自治区国家税务局、宁夏回族自治区 地方税务局关于企业所得税优惠备案管理办法的公 告发文字号：自治区国家税务局、自治区地方税务 局公告 2013年第9号发文日期：2013-10-25 2013年企业所得税讲义 3、跨地区企业所得税汇总： （1）跨地区-跨省自治区直辖市 国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所 得税征收管理办法的公告发文字号：国家税务总局公告2012 年第57号 发文日期：2012-12-27 （2）跨地区-宁夏境内 宁夏回族自治区财政厅国家税务局地方税务局关于 区内跨市县经营汇总纳税企业所得税征收管理问题的公告 发文字号：宁财（预）发[2013]222号 发文日期：2013- 03-21 2013年企业所得税讲义 4、国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关 问题的公告发文字号：国家税务总局公告2013年第 11号 发文日期：2013-03-12 5、国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠 政策有关问题的公告发文字号：国家税务总局公告 2013年第43号 发文日期：2013-07-25 6、财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加 计扣除有关政策问题的通知发文字号：财税〔2013〕 70号 发文日期：2013-09-29 2013年企业所得税讲义 7、国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税 税前扣除问题的公告发文字号：国家税务总局公告 2013年第67号发文日期：2013-11-28 8、关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公 告国家税务总局公告2014年第3号 9、关于企业混合性投资业务企业所得税处理问 题的公告国家税务总局公告2013年第41号2013年7 月15日 10、国家税务总局关于纳税人投资政府土地改造 项目有关营业税问题的公告国家税务总局公告2013 年第15号 2013年企业所得税讲义 11、关于技术转让所得减免企业所得税有 关问题的公告国家税务总局公告2013年第62 号2013年10月21日 12、关于地方政府债券利息免征所得税问 题的通知财税〔2013〕5号2013年2月6日 13、关于非居民企业派遣人员在中国境 内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告 国家税务总局公告2013年第19号2013年4月 19日 二、具体内容 1、宁夏回族自治区国家税务局、宁夏回族 自治区地方税务局关于明确企业所得税管理 若干问题的公告发文字号：自治区国家税务 局、自治区地方税务局公告2013年第10号 发文日期：2013-10-30 （1）.对不征税收入孳生的利息是否缴纳企业所得税？ 根据《企业所得税法》第六条、《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入 问题的通知》（财税〔2009〕122号）第一条的规 定，在《企业所得税法》没有特别规定的情形下， 除了非营利组织，其他单位的不征税收入孳生的利 息均应作为企业所得税的应税收入。 （2）企业向客户赠送礼品企业所得税如何处理？ 根据《企业所得税法实施条例》第二十五条和《关于 企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕 828号）第二条的规定，企业将礼品赠送给客户的情形，因 资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定 视同销售处理。 【1】有关增值税的规定→中华人民共和国增值税暂行 条例实施细则第五条 【2】有关个人所得税的规定→财政部、国家税务总关 于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知发文字 号：财税[2011]50号第二条 （3）房地产开发企业以买别墅送汽车方式销 售不动产的，企业所得税如何处理？ 根据《国家税务总局关于确认企业所得 税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕 875号）第三条的规定，企业以买别墅送汽车 方式销售不动产的，应将总的销售金额按别 墅和汽车的公允价值的比例来分摊确认别 墅、汽车的销售收入。 例题：某房地产企业2013年销售每一套 别墅的价格为：350万元，并同时赠送25万元 的汽车，分摊销售收入： 1、汽车:25/（350+25）×350=23.33 2、房产:350/ （350+25） ×350=326.67 例题：某企业销售化产品,2013年销10000吨, 每吨为100