浅谈企业的内部控制及风险管理 11111.doc

浅谈企业的内部控制及风险管理 【摘要】 随着新的《企业风险管理框架》出台，国有企业的内部控制及风险管理日益受到各界重视。本文通过叙述企业内控与风险管理的关系，当前企业内部控制与风险管理的现状存在的问题及原因分析，提出改进对策。 【关键词】 内部控制 风险管理 改进 引言 近些年，我国经济经过持续多年的高速增涨，放慢了发展的脚步。在这种情况下，有些国有企业无所适从，过去在高涨长条件下市场形势好，产品不愁销路，大额度融资，拼命扩大发展规模，现在国家经济发展速度放缓，市场形势严峻，一些企业就出现了产品大量积压，银行债务无如期偿还，导致了企业陷入困境的不利局面。对国有企业的内部控制和风险管理进行梳理，重新认识研究企业内部控制与风险管理的重要性，以及两者之间的内在联系和区别，指出国有企业在内控与风险管理的问题，指供相应的理论研究指导，有利于解决国有企业忽视内部控制与风险管理、盲目冒进等问题，促进国有企业持续稳定科学发展。 1.选题背景 当前，世界各国都越来越重视企业内部控制和风险管理，1992年，美国COSO委员会根据国内企业的内部控制、风险管理的管理情况，发布了《内部控制整体框架》文件，将美国的企业的内部管控推向一个新高度。也让世界上许多国家对企业内部控制、风险管理有了一个重认识。对于我国来说，企业内部控制、风险管理等工作一直没有引起足够的重视，无论从理论上讲，还是从实践上看，与国外相比均存在一定的距离。当前，我国正在加强“一带一路”建设，今年“亚投行”正式成立，我国的经济建设进一步与国际经济发展融为一体。因此，国有企业更应该加强内部控制与风险管理，学习领会国外先进企业的内部控制、风险管理经验，与国内企业实际相结合，把企业的内部控制、风险管理提高到一个全新的水平。 2. 企业内部控制及风险管理的概念 1.1. 企业的内部控制 企业内部控制的主要是指企业按照国家法律法规和相关行业管理规定，采取对企业生产经营活动中的财务、资产、人力资源、工作流程等实施有效监管，保证企业财务、资产信息的真实性、准确性和及时性，保证对人力资源、生产经营流程管理的有效控制，确保企业生产经营活动的正常、合理、有序地开展。加强企业内部控制可以有效地改善企业的生产经营状况，提高企业经济效益，企业内部控制随着企业生产经营活的开始而产生，随着企业生产经营机制的完善而完善，最终发展成一种企业内部控制体系。 1.2.企业的风险管理 企业风险管理主要是以预防企业重大决策、决策执行和生产经营中的各种风险作为主要目的，通过采取风险识别、风险评估、风险分析等一系列的手段，制定行之有效的风险防范措施，有效地化解和规避各种风险，保证企业决策安全、决策执行安全、生产经营过程安全。加强企业的风险管理可以减少和杜绝企业因决策失误、决策执行不到位、生产经营管理薄弱带来的各种风险，保证企业各项决策的科学性、决策执行的时效性、生产经营的安全稳定有效性。 1.3.两者的内在联系与差别 从企业内部控制与风险管理的概念界定中可以看出，两者在某种程度上有目标的一致性，只是他们在企业管理的各个阶段的作用有一定的差别。因为内部管控是企业的一项管理职能，是在企业的发展战略、大政方针确之定后，对执行过程中的具体事项实施有效管理。而风险管理则不仅如此，而且在企业制定发展战略、出台重大决策时就要贴上去做工作，为决策者提供市场调查、发展前景报告，保障企业决策的科学性。因此，两者之间既有一定的内在联系，也存在一定的差别。 2.内部控制与风险管理的重要性 企业抓好内部控制与风险管理是时代发展的需要，更是企业持续稳定科学发展的客观要求。企业通过加强内部控制和风险管理，可以有效地加强各职能部门、各下属单位的信息沟通和反馈，形成合力，减少企业发展中的负效应，确保企业各项工作目标顺利实现。企业抓好内部控制与风险管理是国际经济一体化、国际间经济合作更加紧密的需要，企业只有加强内部控制与风险管理，才能逐步提高综合竞争力，在更为严峻的市场竞争中经得起市场的锤炼，逐步走向国际。企业抓好内部控制与风险管理是保证企业决策的科学性、增强企业执行力的需要，是将企业现有的各项规章制度落到实处、提高企业精细化水平的现实需要，可以保证企业的各项科学决策、各项规章制度更好地为企业发展服务。企业抓好内部控制与风险管理可以让财务信息更加真实、准确、及时、有效，迅速发现财务管理的问题和错误，有效解决企业在经营中的违规使用财务资金，以及生产过程中的各种浪费行为发生，为企业发展提供可靠的财务支持。企业抓好内部控制与风险管理可以增强企业对风险的预测、评估、分析能力，通过制定行之有效的风险预范措施，规避化解各项经营风险，保持企业的长治久安。 3.内部控制与风险管理的现状 本文以某一国有企业为例，对其内部控制与风险管理进行调查，归纳出该国企的内部控制与