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TY铝业审计案例分析 第一小组 何淼、林慧、杜妍青、曾灼辉、胡文斐 目录 一、 审计程序 1.2 实施风险评估程序 在风险导向审计的观念指导下，审计风险=重大错报风险×检查风险。 评估、识别重大错报风险有利于注册会计师有针对性地开展实施阶段的控制测试和实质性测试。由于审计风险是既定的，只有准确、清楚地评估了重大错报风险，识别出审计中的风险点，注册会计师才能够在审计实施阶段对其可控可查的检查风险进行进一步的审计。因此，实施风险评估程序对于整个审计风险的把握有着重要的作用和地位。 1.2.1.1 了解被审计单位及其环境 一、国家宏观政策分析---限制 1、降低出口退税率 2、5%出口关税 3、提高电价 4、银行贷款收紧 1.2.1.2 了解被审计单位及其环境 二、行业分析 1、产量 TY铝业公司的年产量约为10万吨，而2005年全国电解铝产量779万吨，则TY铝业公司只占全国市场份额的1.28%。对比同行业的另一家上市公司中国铝业，TY铝业公司规模小，抗风险能力相对较低，受市场冲击和影响比较大。 1.2.1.2 了解被审计单位及其环境 2、铝产品期货价格 3、氧化铝的价格 4、全行业业绩的综合考虑 2005年电解铝产能严重过剩，行业集中度低，中小型的电解铝企业比较多，电解铝产品的价格低迷，整个电解铝的行业效益欠佳。在2005年中国的电解铝行业亏损面达到78％。 1.2.1.