第八章企业所得税纳税评估指标及运用.docVIP

企业所得税纳税评估指标及运用 概述 什么是企业所得税 （一）概念：企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。登记注册地标准、实际管理机构所在地标准所得来源的确定销售货物所得提供劳务所得转让财产所得股息、红利等权益性投资所得其他所得应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额扣除项目的标准——共18项工资、薪金支出企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除职工福利费、工会经费、职工教育经费（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。社会保险费（1）按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；（2）企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予