如何审核信用证讲义.docVIP

如何审核信用证 一、审核信用证的实际作用和意义 1. 信用证的定义： 信用证, 指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。 (Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitute a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.) 2. 意义和作用： 根据信用证的定义，只要受益人提交了与信用证条款相符的单据，开证行就必须承担付款的义务。因此，在履行合同的实务中，认真细致的审核信用证就成为是否能够安全及时收汇的关键环节。 二、审核信用证的依据 出口商，即信用证的受益人在审核信用证时的主要依据是： 买卖双方订立的《销售合同》或《成交确认书》； 国际商会的《跟单信用证统一惯例》(国际商会第600号出版物，2007年修订本) 出口国国内的有关贸易政策和规定。 三、审核信用证的基本原则 1. 信用证条款的规定比合同条款更加严格，会影响安全收汇和顺利履行合同，或者卖方即受益人无法做到，或者条款之间互相矛盾，则应该作为信用证中存在的问题向信用证申请人提出修改要求。 2. 当信用证条款的规定比合同条款宽松时，则往往可以不要求申请人修改信用证。 四、审核信用证的基本要点 (一) 信用证本身方面说明的审核： 1. 信用证的类别： (1) 信用证是否为不可撤销的信用证: 《UCP600》规定，信用证只能为不可撤销的（IRREVOCABLE），如果为可撤销（REVOCABLE），则必须修改；有时虽然在信用证的类别栏目里面没有出现可“REVOCABLE”的字样，但是在信用证的附加条款里面出现“This is a revocable documentary credit, it is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice.” ( 这是一张可撤销的信用证，它可不必预先通知，随时撤销或修改。)时，应该删去此条款，否则这张信用证就是可撤销的。 (2) 信用证是否为可转让的： 《UCP600》规定，只有特别注明“TRANSFERABLE”的信用证，才是可转让信用证，当受益人在合同要求信用证为可转让信用证，而信用证没有说明时，则必须修改。 (3) 信用证是否为保兑信用证： 当SWIFT信用证的第49栏目出现内容为“CONFIRM”:表明要求收报行保兑该信用证；“MAY ADD”:表明收报行可以对该信用证加具保兑，即也可以不加保兑；“WITHOUT”:表明不要求收报行保兑该信用证。信用证的保兑说明要和合同的规定一致。 2. 适用的惯例： (1) 如果信用证为信开信用证，则信用证一定要申明所适用的跟单信用证国际惯例，例如：This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits,ICC Publication No.600, 2007 Revision. (2) 如果信用证为SWIFT信用证，当信用证没有规定所适用的跟单信用证国际惯例时，则该SWIFT信用证默认适用最新版本的跟单信用证国际惯例，目前就是《UCP600》。 3. 信用证的有效性： 检查信用证上是否存在限制生效或其他保留条款，有的话，应该立即删除。 (1)是否为预通知信用证（pre-advice）; (2)是否为简电信用证，即往往有注明“details to follow”( 详情后告 )； (3)是否为零金额信用证，金额为零的信用证是无效信用证； (4)是否为需要等申请人取得进口许可证或者政府的外汇额度或货样经申请人确认后再通知信用证生效等条件满足才生效的信用证。 例如： This Letter of Credit will be operative only after issuance of letter of commitment by the IBRD.( 此信用证只有在世界银行发出同意付款的确认书后才能生效。) 再如： This credit will become operative upon receipt by you of our amendment stating that U.K. import regulations have been fully complied with.( 此信用证在你们收到注明完全符合英国的进口规定的修改后才能生效。) (二) 专项审核: 1.