第九章-1联行往来业务要点解析.ppt

联行来账报告表的编制方法： 每日营业终了，将本日收到的来账报告卡（第二联联行报单）进行整理，先按借方、贷方分开，再按发报行行号顺序排列，电划在前，邮划在后分别整理，据以编制联行来账报告表一式两份，经审核无误后，一份连同来账报告卡寄总行电子计算中心，另一份与第一联来账卡片留存保管。 3.总行集中逐笔对账 总行计算中心对收到的报告表和报告卡应认真审核，确认无误后，输入总行对账系统。 总行对账系统设立往账和来账两大账务组织，以各分行和经办行为对象，设立报告表登录系统和报告卡登录系统，报告卡登录系统内设按报告卡的日期按月设置未配对、已配对、待配对三个账户 按往账和来账分别设置相应的全国汇总总账、管辖分行汇总分户账、经办行明细账，总账、分户账、明细账之间相互制约、控制和保持平衡。 计算机自动将输入的往账和来账报告卡逐笔配对，完全相符的转入已配对账户，未配对的错误报单和待查对的未达报单，次日向分行和经办行查询。当未配对、待配对账户的发生额、余额全部转入已配对账户时，即表明全国联行往来账务全部核对相符。 5.按年度结清上年账务 （1）划清年度 新年度开始，各行应将联行往账、联行来账科目余额不通过会计分录，直接转入上年联行往账、上年联行来账科目，与新年度联行账务分别核算，不得混淆。 发报行于新年度开始起，不再签发上年度的联行报单。收报行于新年度开始起，收到上年度报单，在上年联行来账科目核算，向总行报送联行来账报告表也要划分上年度和本年度。 总行于新年度开始，将报告表和报告卡的总账、分户账以及未配对、已配对、待配对明细账全部结转上年户，与本年度发生的账务严格分开。 （2）上年度联行账务查清的标志 全国联行往账与来账的累计发生额、余额平衡一致。 全国联行汇差科目上年户借贷余额相等。 联行往账与来账报告卡全部配对。 总行、管辖分行、经办行的联行往、来账发生额、余额全部核对相符。 （3）上年联行账务的核对与上划 总行在联行未达查清后按经办行行号编制“往账与来账余额通知单”，发送管辖分行，管辖分行发给所辖各经办行核对，信息反馈无误后，汇总编制全辖“往账与来账余额报告单”上报总行。总行全部收齐并核对无误后，即可通知各行上划上年联行科目余额。上划时通过本年度联行科目上划上年度余额。 转帐后，发报行通过信息网络发往转发行，在收到转发行发回的收电回执后，电子计算机对已发的往账借方、贷方笔数和金额进行累加。每日营业终了，发报行发出往账结束包和转发行对清当日往账，收到正确回执后，填制转帐传票办理转帐。 如为代付业务，会计分录如下： 借：电子清算资金往来 贷：电子联行往账 如为代收业务，会计分录为： 借：电子联行往账 贷：电子清算资金往来 3、转发行的核算 转发行收到发报行的往账信息后，向发报行发送收电回执，并验证收报行的收电回执。每日营业终了，转发行收到发报行的结束包后，应即刻向收报行发送结束包，并同收报行和发报行对清帐务。往来账轧平后，转发行打印“电子联行往来平衡表”，并汇总各联行的借贷资金。汇总的各行借贷资金余额合计应相符。每月，由转发行和收报行和发报行对账，若发现不符，应立即查明。 4、收报行的核算 收报行收到电子联行的来账信息，并经审查无误后，向转发行发送收电回执，并根据来账信息按汇入行打印电子联行来账清单，逐笔核押无误后，办理转帐。如为代付业务，会计分录为： 借：××商业银行存款 贷：电子联行来账 如为代收业务，会计分录相反。 每日营业终了，收报行据转发行发来的来账结束包对清当日来账笔数及累计金额，并编制转帐传票办理转帐。如为代付业务，会计分录为： 借：电子联行来账 贷：电子清算资金往来 如为代收业务，会计分录相反。 5、汇入行的核算 汇入行收到收报行的划款凭证及电子联行来账清单后，经审核无误后，编制传票办理转帐。如为代付业务，会计分录为： 借：单位活期存款——××付款人户 贷：存放中央银行款项 如为代收业务，会计分录相反。 （1）完整报单的处理。收报行收到内容齐全无误的报单及有关凭证，经审核无误后，办理转帐，收到贷方报单，记在“联行来账”科目的借方。分录如下： 借：联行来账 贷：单位活期存款——收款人户 或应解汇款等科目等 例如：北京农行收到某商场开户行邮划贷方报单8000元。分录如下： 借：联行来账 8000 贷：单位活期存款——收款人户 8000 或应解汇款 收到