金融企业特殊业务核算摘要.ppt

知识导学 金融企业往来业务的核算 联行往来 会计科目 “存放同业”科目 资产类科目。核算银行日常签发、受理联行划拨款项、处理联行划拨款项而存放联行的各种往来款项等。本科目期末借方余额，反映企业存放同业的款项。 下设“联行来户”、“联行往户”、“联行清差户”等 “同业存放”科目 负债类科目。核算银行日常签发、受理联行划拨款项、处理联行划拨款项而存放本行的各种往来款项等。本科目期末贷方余额，反映企业吸收的同业存放的款项。 同样下设“联行来户”、“联行往户”、“联行清差户”等 知识导学 金融企业往来业务的核算 联行往来 会计科目 “存放中央银行款项”科目 资产类科目。 一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。 三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。 知识导学 金融企业往来业务的核算 联行往来 需要关注的三个明细会计科目 “联行往户”科目 资产负债共性科目，发报行使用，填发借方报单，记载由于联行业务引起的暂时代替