审计案例分析详解.pptVIP

C、设备采购 四、审计启示与思考 * 四、审计启示与思考 （1）需加强内部审计和社会审计的作用。 立信会计师事务所审计了中石油该集团2012年度合并财务报表并出具了标准无保留意见的审计报告。审计署发现，中石油集团在生产经营、内部管理等方面存在一些问题，有的管理人员还涉嫌严重违法违纪。由此可见在本次及中石油腐败案中起主要作用的还是国家审计，而内部审计和社会审计在审计过程中并没有起到实质性的作用，并没有发现中石油的财务和内部管理上的诸多问题。 * 四、审计启示与思考 （2）能源项目审批的机制有待完善。 2010年，康日新利用担任中国核工业集团公司总经理兼秦山第三核电有限公司董事长期间的职务便利，为他人谋取利益，收受他人财物共计折合人民币660万余元。中石油多名高管收受他人贿赂，致使许多项目未经审核就实施。有媒体报道引用能源局内部人士话称，当前能源项目审批流程的每一个环节都存在寻租空间。 * 四、审计启示与思考 （3）加强招标过程的规范化。 早在2011年初，审计署就在其官网发布的当年第5号审计公告，就指出中石油在此次审计中被发现七大问题，包括45.01亿元工程施工招投标不合规、2.33亿元设备材料采购不合规、增加工程投资8亿多元以及以虚假发票和“白条”等入账0.43亿元等违规行为。2012年初，审计署公布对中石油承建的西气东输二线工程建设项目2011年跟踪审计结