项目二流动资产的核算教案.ppt

注意：国库单一账户体系由财政部门持有和管理，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。 3．财政性资金银行账户的设立 （1）预算单位设立零余额账户的程序 向财政部门提出设立零余额账户的申请――财政部门审核同意――财政部门书面通知代理银行――代理银行为预算单位开设零余额账户。 （2）预算单位分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。由一级预算单位向财政部门直接申请支付。 （3）一个基层预算单位只能开设一个预算单位零余额账户。 （4）预算单位使用财政性资金，如需申请开设特设专户，应经财政部审核并报国务院批准或经国务院授权财政部批准后，由财政部在代理银行为预算单位开设。 * 1．财政直接支付的特点 （1）由财政部门签发支付指令，然后由代理银行根据支付指令将资金支付到收款人或用款单位账户。 （2）预算单位的工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出通常实行财政直接支付的方式。 （3）在财政直接支付方式下，预算单位应根据“财政直接支付入账通知书”做好相应的会计处理。 2．财政授权支付的特点 （1）预算单位应当按照批复的部门预算和资金使用计划，申请授权支付的月度用款限额，并经财政部门批准。 （2）预算单位根据代理银行发出的“财政授权支付额度到账通知书”所确定的额度支用资金。 （3）预算单位支用授权额度时，填制财政部门统一制定的“财政授权支付凭