银行会计学第六章联行往来及资金汇划清算教案.ppt

密押 密押可分为系统密押和手工密押两大类。其中系统密押又分为全功能银行系统密押和网上支付结算代理业务密押；手工密押分为应急密押和支付结算代理业务密押。 　　 全功能银行系统密押，是指在办理银行汇票业务过程中，使用索押交易，由计算机系统按照规定的计算方法，对票据有关要素进行加密运算得出的一组数据。 应急密押系统由发行器、密押器及IC卡组成。 经办行的密押主管和密押员不得兼管与密押配套使用的印章、空白重要凭证。 日升昌票号所使用过的“防假密押” 　　 银两数目代号:用“生客多察看，斟酌而后行”或“赵氏连城壁，由来天下传”，各十个字，分别代表“壹贰叁肆伍，陆柒捌玖拾”十个数目字。用“国宝流通”四个字，代表“万、千、百、十”四个单位数。 　　 日月时间代号:用“谨防似票冒取，勿忘细视书章”十二个字，代表一年中的十二个月。用“堪笑世情薄，天道最公平。昧心图自利，阴谋害他人。善恶总有报，到头自分明”三十个字，分别代表每月中的三十天。 在日升昌票号博物馆内保存着一张汇票，上面写着“来国氏流“和”书害”六个字。 “来国氏流”四个字，是代表汇兑柒万零贰佰两白银。“书害”二字，是代表汇票汇兑的日期是十一月十八日。  2.发报清算行的处理 发报清算行收到发报经办行传来的汇划数据，即可办理转账。 （1）跨清算行汇划业务： 贷方业务，会计分录为： 借：辖内往来 贷：系统内上存款项——上存总行备付金账户 借方业务，会计分录为： 借：系统内上存款项——上存总行备付金账户 贷：辖内往来 3 发报省区分行处理 信息转发：将发报清算行传输来的汇划业务数据上传至总行清算中心；将发报清算行传来的省去分行辖内汇划业务数据，转发给各手包清算行；日终将日间登记的省内汇划数据按清算行汇总后上传总行。全部由系统自动完成。 4 总行清算中心的处理 总行清算中心收到各发报清算行电子汇划款项，将来账转为往账，将汇划信息传送至收报清算行； 每日营业终了，总行清算中心更新各清算行在本行开立的备付金账户进行资金清算； 将贷方汇划信息转发给收报清算行时： 借：系统内款项存放——发报清算行备付金户 贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户 （收报清算行备付金增加，发报清算行备付金减少） 若为借方汇划信息，做相反的会计分录。 5 收报省区分行的处理 将总行清算中心传输来的全国汇划信息传输给收报清算行，由资金汇划系统自动完成。 全辖业务：系统内上存款项业务、批量来账当日挂账、分散管理模式中与经办行之间的各种业务往来、集中管理模式中代理经办行记账等业务。 自身业务：来账错押的挂账、集中管理模式中应解汇款、银行汇票、银行卡、储蓄通存通兑以及向人们银行提出（提入）交换等业务的核算。 各清算行只能采用集中式或分散式其中之一。 （1）分散式 ①实时业务，即时传至经办行，如贷报业务： 　借：系统内上存款项－上存总行备付金户 　　贷：辖内往来 借报业务则相反 ②批量业务日终挂账，次日由经办行确认后将数据传至收报经办行 收到汇划信息当日会计处理： 如是贷方业务，会计分录为： 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 贷：其他应付款——待处理汇划款项 如是借方业务，则做“其他应收款”，分录如下： 借：其他应收款 贷：系统内上存款项——上存总行备付金户 次日，收报经办行发来确认信息，收报清算行将汇划信 息传至收报经办行记账： 如是贷方业务，会计分录为： 借：其他应付款——待处理汇划款项 贷：辖内往来 如是借方业务，会计分录如下： 借：辖内往来 贷：其他应收款——待处理汇划款项 （2）集中式 ①实时业务，即时代辖属经办行记账，记账信息传至收报经办行 如贷方业务，会计分录为： 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 贷：辖内往来 借：辖内往来 贷：**科目（如收款人存款户） 如是借方业务，会计分录方向相反。 ②批量业务日终挂账，次日由清算行代收报行依次处理 收到汇划信息当日会计处理： 如贷方业务，会计分录为： 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 贷：其他应付款——待处理汇划款项 如是借方业务，则做“其他应收款”，分录如下： 借：其他应收款 贷：系统内上存款项——上存总行备付金户 次日，收报经办行发来确认信息，收报清算行办理转账并代辖属经办行记账如下（其后处理类似于实时业务处理）： 如贷方业务，会计分录为： 借：其他应付款——待处理汇划款项 贷：辖内往来 借：辖内往来 贷：**科目（收款人存款户） 如是借方业务，会计分录如下： 借：辖内往来 贷：其他应收款——待处理汇划款项 借： **科目（付款人存款户减少） 贷：辖内往来