费用管理办法要点.docx

PAGE  PAGE 29 关于印发《广东石油分公司本部费用 管理办法》的通知 省公司机关各处室： 为加强省公司本部费用管理，从严、从紧控制各项支出，现将《广东石油分公司本部费用管理办法》印发给你们，请各处室认真组织员工学习并遵照执行。 特此通知。 二〇一一年七月二十九日 企业制度-实施类 制度名称广东石油分公司本部费用管理办法制度编号/ 制度文号制度版本 / 主办部门财务资产处所属业务类别股份财务管理/成本费用管理/期间费用及其他支出管理会签部门/ 下位制度制定者事业部（管理部）/企业审核部门法律事务处、信息管理处、企业管理处 解释权归属财务资产处签发日期2011年7月29日废止说明关于印发《广东石油分公司本部费用管理（暂行）办法》的通知（石化股份粤财[2009]111）?、《广东石油分公司本部费用管理（暂行）办法》部分事项报销解释（石化股份粤财便[2010]129）、关于省外出差乘坐交通工具的修订（试行）（石化股份粤财便[2010]247）、关于印发《广东石油分公司本部费用管理办法》的通知（石化股份粤财[2011]22，同时废止生效日期2011年7月29日制定目的加强省公司本部费用管理，从严、从紧控制各项支出制定依据根据《股份公司内部会计制度》、《广东石油分公司内部控制手册实施细则》适用范围省公司机关各处室约束对象广东石油本部费用管理涉及的相关制度/业务类别/所属层级/ 1 基本要求 1.1 为加强费用管理，杜绝浪费，从严、从紧控制各项支出，根据总部相关规定和内控要求，结合省公司本部实际，特制定本办法。 1.2 本办法适用于会计核算和资金收支关系在省公司本部的所有单位及部门，包括冠德油站投资公司本部、力源芳村公司、营口海景花都公司、资产广东分公司、捷诚油品质检公司。 1.3 ???办法所指的成本费用，包括进货运杂费、经营费用、管理费用、财务费用以及其他业务成本、营业外支出。 2 成本费用管理原则 2.1 合法合规性原则 成本费用支出必须符合国家的法律、法规及股份公司有关制度的规定。不符合规定或手续不完备的支出，必须予以补正，否则，不予报销。 2.2 预算管理原则 本部所有费用实行年度预算管理。归口部门每年11月前将归口费用的下一年度预算报财务资产处汇总、审核、平衡，经省公司领导班子会议审议通过后实施。 2.3 归口管理原则 费用项目按职责划分到具体部门实施归口管理。归口部门负责对归口费用的年度预算实施控制，并对归口费用的支出进行审核。 2.4 事前审批原则 2.4.1 根据费用项目的重要性和金额大小，对部分费用项目实行事前审批控制，具体为：业务招待费、公司内部会议、车辆修理费、团体会费、计划外培训、离退休人员活动经费、出国人员经费、财产保险费（不含车辆保险费）、印刷费（不含发票印刷费）、图书资料费、广告费、业务宣传费、修理费、党团活动经费、招标投标费、警卫消防费、购置用品用具、新租续租房屋或车辆、聘请中介机构；捐赠、赞助及罚款支出。 2.4.2 属于事前审批费用项目按省本部权限指引表（附表一）实行逐级审批，审批流程为：经办部门提出申请→归口管理部门审核→财务资产处会签→分管领导签审→总经理签批。 2.5 成本费用管理原则 2.5.1 凡列入招投标控制的费用项目，按“一年一招标”的方式确定供应商或运维商。由经办部门提出申请→招投标小组组织招投标→经办部门按确定标准实施。 招投标控制大额费用项目：运费，计量器具、质检耗材、消防器材、信息设备维修材料、劳保用品、办公用品用具，财产保险（不含安保基金），设备运维、车辆维修、印刷费等。聘请中介机构费可采取询比价方式，要求不少于三家单位参与。 2.5.2 实行招投标采购的商品、指定运维商提供的修理材料及办公场所水电费支出，原则上要取得增值税专用发票，如单价标准低于不含税单价的，可采用普通发票报销。 3 开支标准与管理规定 3.1 运杂费 3.1.1 经办部门通过运价招投标方式选定承运商，并根据市场情况适时调整运价标准，经运价管理小组审核后执行。 3.1.2 进货运杂费需提供《费用报销单》或《运费结算审批表》办理结算。 3.1.3 销货运杂费实行“按月结算、汇总审批”。物流中心核对承运商运量，根据配送里程和运价标准计算运费，开具《运费结算表》和汇总编制《运费结算汇总审批表》，连同运费结算原始数据资料（电子版）报财务部门审核，按审批权限签批后通知运输公司开票结算。 3.2 职工薪酬 职工薪酬包括工资、职工福利费、社会保险费、住房公积