财务预测与计划要点分析.ppt

中国石油大学精品课程建设 第一节 财务预测 一、财务预测的概念 财务预测是指估计企业未来的融资需求。 作用： 融资计划的前提； 改善投资决策； 提高应变能力 二、财务预测的步骤 1. 销售预测 2. 估计需要的资产 3. 估计收入、费用和保留盈余 4. 外部融资 三、财务预测的方法 （一）销售百分比法 假设收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求。 具体的计算方法有两种： Ⅰ：根据销售总额确定融资需求 先根据销售总额预计资产、负债和所有者权益的总额，然后确定融资需求； Ⅱ：根据销售增加量确定融资需求 根据销售的增加额预计资产、负债和所有者权益的增加额，然后确定融资需求 区分直接随销售额变动的资产、负债项目与不随销售额变动的资产、负债项目。 不同企业销售额变动引起资产、负债变化的项目及比率是不同的，需要根据历史数据逐项研究确定。 资产、负债项目占销售额的百分比，也可以根据以前若干年度的平均数确定。 （2）计算预计销售额下的资产和负债 在此基础上预计总资产、不增加借款情况下的总负债（无关项目按上年数计算）。 第二节 利润