第九章生产与费用审计要点分析.pptVIP

第一节 生产与费用的控制测试 本节三个内容： 1.生产与费用循环内部控制目标； 2.生产与费用循环的关键控制点； 3.生产与费用循环内部控制的测试。 一、生产与费用关键控制点 关键环节的交易授权 ？ 如：生产指令的发出、存货的发出等，需要高层管理者向相关人授权，相关人批准后方可进行。 《红楼梦》中有关支出的授权？ （2）关键环节的职责划分？ 如存货的采购、验收、保管、运输、付款、记录等职责应严格分离；人事、考勤、工薪发放、记录等职务应相互分离等。 《红楼梦》中王熙凤协理宁国府中的职责划分？ （3）凭证与记录控制 ？ （4）资产接触与记录使用？ （5）独立稽核？ 调查了解生产与费用内部控制 取得或绘制生产与费用流程图 生产与费用内部控制程序图 保管部门 生产部门 会计部门 抽查有关资料 实地观察 重作 第二节 存货审计 存货审计重点将如下问题： 确定存货的存在性 确定存货跌价准备的计提是否合理 存货的截止测试 一、确定存货的存在性 1.监盘的时间