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事业单位内部控制存在的主要问题及应对思考 　　摘要：当前我国正处在全面改革的深化阶段，对于事业单位的发展而言，其在管理上的创新就显得比较重要，这是促进其健康持续发展的重要保障。而对事业单位进行内部控制则是实现优化管理的前提条件，从现阶段的事业单位内部控制的现状来看，还有着诸多问题有待解决，基于此，本文主要就事业单位内部控制的主要问题进行详细分析，并结合实际探索有效的应对策略，希望通过此次理论研究对实际操作起到一定指导作用。 中国论文网 /3/view-7183689.htm 　　关键词：事业单位 内部控制 问题 　　内部控制主要是单位为保障其会计信息质量以及资产安全和完整，对相关的法律法规得以贯彻执行所制定的控制系统，这是单位管理工作的重要基础，也是对事业单位能够健康发展的重要保障。在当前市场化逐渐形成的背景下，对事业单位内部控制的强化就有着其必要性，这也是使其在市场中占据竞争优势的关键。 　　一、事业单位内部控制的目标要素及原则分析 　　（一）事业单位内部控制的目标要素分析 　　事业单位发展过程中，随着市场环境的不断变化，加强其内部控制就愈来愈重要，事业单位的内部控制建立主要是参照着企业的内部控制，所以两者在控制目标上就有着很大的相似性，主要体现在可靠性以及效率性和合法性方面。和企业单位相似，在事业单位的内部控制要素方面有风险评估要素，内部控制环境要素，内部控制活动要素，信息沟通要素和内部控制监督要素这几个重要内容。其中的内部控制环境是对事业单位的内部控制设计实施基础起到奠定作用，而风险评估则是对事业单位经营活动中的可能出现的风险进行的针对性评估；而内部控制活动则是所采取的具体控制方法措施，信息沟通则是对事业单位内部进行的有效沟通，最后就是对内部控制设计进行的监督和检查来保障其完善性。 　　（二）事业单位内部控制的原则分析 　　对事业单位内部控制进行规范要遵循相应的原则，主要体现在重要性原则，全面性原则和制衡性原则，适应性原则方面。其中在重要性原则上就是在对事业单位全面控制过程中对重要经济活动以及重大风险的控制，将其作为关键点实施控制从而达到防范目的。而全面性原则则是对事业单位的内部控制是贯穿整个经营活动的，制衡性原则就是要在单位的内部部门的管理以及职责分工等要形成制衡的态势，适应性原则就是要能够在内部控制措施实施中要和国家的相关规定相适应。只有将这些原则得到严格的遵循才能够保障内部控制的作用充分发挥。 　　二、事业单位内部控制的问题及优化策略分析 　　（一）事业单位内部控制的问题分析 　　从现阶段的事业单位内部控制的现状来看，还有诸多问题有待进一步解决，这些问题主要体现在内部控制的意识比较薄弱，从而就导致了在执行力方面较差。这主要体现在事业单位的领导层对内部控制的全面认识还比较缺乏，一些事业单位的领导对其基础性的认识存在偏差，认为部门预算的执行及控制就是内部控制，对财务会计的工作不能够充分的重视，对经费的支出缺乏控制意识。 　　再者，事业单位的内部控制环境还相对较为薄弱，组织机构的设置上没有得到合理化的呈现，在事业单位内部控制制度的职能发挥产生了很大抑制影响。事业单位对内部的审计工作没有充分重视，并且在审计机构设置和人员配置方面也都缺乏科学性，没有将审计部门的独立性特征充分体现，也没有为相关的人工提供良好的学习环境，在用人机制方面的优化效果不理想。事业单位的人员专业胜任能力以及综合素质都有待进一步的提升强化，人力资源的政策没有完善，并且在绩效考核以及奖惩机制方面还较为缺乏，以及在文化建设层面也需要进一步加强。 　　预算业务方面的控制没有规范化进行，预算编制中一些事业单位并没有严格的按照预算科学编制方法进行对本单位的预算工作规范化。而执行过程中则存在着执行管理的不规范情况发生，以及在预算的考核过程中一些事业单位也没有建立规范性的预算考核制度。不仅如此，在收支业务的控制方面也缺乏规范性，这一方面的内部管理制度的建设相对较为薄弱，决策层往往比较片面化的看待。再有就是没有在风险评估过程方面充分跟体现，以及内部控制活动的设计以及执行存在着不合理的情况。 　　（二）事业单位内部控制的优化策略探究 　　第一，对事业单位的内部控制进行优化要从多方面着手，首先要在事业单位的内部控制组织机构的设置上合理化的呈现，事业单位的管理目标要依靠组织进行实现，所以就需要组织机构的设置，主要是减少不必要管理层级，进而从最大程度上来提升管理的效能，对内部控制的有效实施起到促进作用。还要对内部审计的工作进一步的强化，要能和其他的部门保持独立性，遵照着客观性以及公正性的原则对本单位的经营活动实施监督，要避免其他部门的利益干扰，将内部审计工作得到有效落实。 　　第二，将事业单位的内部控制意识进行有效强化，从事业单位的负责人开始着手，