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企业加强纳税筹划研究 　　摘要：在我国税收法律体系日益完善的今天，税负对于企业的影响也越来越大，已经成为企业必须考虑的一项成本因素。文章针对我国企业在纳税筹划方面存在的一些不足进行了分析，并在此基础上提出相关建议。 中国论文网 /3/view-7216241.htm 　　关键词：企业；纳税筹划；问题；对策研究 　　纳税筹划，就是企业在遵守相关法律法规的前提下，通过不同的经营、财务处理方式等方法来达到降低税负的目的。必须注意的是，纳税筹划具有一定的风险性，企业必须在合法的范围内进行操作，否则很容易被税务机关认定为偷逃税等非法行为，面临巨额的罚款而得不偿失。目前，虽然很对企业针对纳税筹划都有一定的意识，但是对其重视依然不够，在针对纳税筹划的管理中，还是存在诸多不足。为此，企业需要根据自身经营情况，结合相关法律法规，采用合适的筹划方案，在允许的范围内减轻企业税收负担，为企业的良好发展创造更大的动力。 　　一、我国企业在纳税筹划方面存在的问题 　　（一）对纳税工作缺乏足够的重视 　　总的来说，纳税筹划工作是一项综合性很强的工作，即需要工作人员对相关的法律法规充分了解，又能根据企业目前和未来的经营情况来制定合理的筹划决策。正是由于这种复杂性，使得企业对于纳税筹划工作人士不足，很难在实际工作中对其加以重视，影响了纳税筹划工作在企业的展开。比如，有些企业在试图节税的时候，没有认真研究国家税收政策和各项税收优惠政策，甚至将纳税筹划简单视为偷漏税。也有的企业在平时的管理，尤其是在财务方面，没有给与税收筹划足够的重视和鼓励，使得工作人员缺乏筹划意识，仅仅按部就班的工作，使得筹划工作很难在企业普及开来。 　　（二）缺乏专业的纳税筹划人员 　　纳税筹划工作需要专业化的人才队伍，但是目前国内很多企业在这方面人才的缺乏也是制约相关工作的主要因素。从企业整体角度来看，纳税筹划工作涉及到企业几乎所有的经营和财务互动，是一项综合性非常强的工作，需要从全局角度来进行筹划工作；而从具体业务来说，纳税筹划实际上是一种财务的优化行为，主要目的就是减轻企业税负，同时规避税务风险，以此提高企业财务工作的水平以及经营效益。但是，关于纳税筹划，必须认识到一点，那就是纳税筹划的每一个环节都离不开专业人员的操作和实施，以及专业的税收知识和财务理论的指导。而从实际运行来看，我国大多企业没有相关机制来引进或培训这方面人才，这将导致很多企业在很长一段时间内的纳税筹划工作要处于一个较低水平。 　　（三）企业没有从全局角度把握纳税筹划工作 　　目前，我国很多企业虽然也开展纳税筹划工作，但在操作过程中，往往视角比较狭窄，是考虑短时间内的减税效果，或者只考虑减税效益而忽视相应成本。从而导致企业在工作中陷入困境，很难取得有效的减税效果。也就是说，效益型和长期性是企业在从事进行筹划工作所必须考虑的两项基本原则。但是在企业实际运行过程中，企业很难完全从这两个角度来进行考虑。例如，有些筹划方案可能在长期内才有效果，如果企业不能从全局进行考虑的话，只是着眼于短期效益的话，就很有很能错失最佳的筹划方案，从而给企业的长期利益和整体利益造成不利的影响。 　　二、加强企业纳税筹划质量的措施 　　（一）加强企业的纳税筹划意识 　　对于企业来说，如果要改善纳税筹划工作的现状，必须要从思想上对其真正的重视起来。首先，对于管理层来说，必须要从企业的高度深入认识税收对企业经营的影响，从而能够正确认识筹划工作在企业发展中的重要作用，不能将筹划工作仅仅作为一项日常流程对待，需要将其提高至企业战略的角度来进行考量。而对于普通员工来说，企业应该就纳税筹划等内容对员工进行培训，使得员工在处理日常业务的同时具备基本的节税意识，争取从一项业务发生的时候就开始进行筹划工作，以提高工作质量。同时，企业也需要认识到，纳税筹划工作并不是辅助性工作，也是实现价值最大化的重要保证，是一项综合性的财务工作，在进行投资或经营决策的同时，也必须将税收因素考虑进去。比如，自从运输业纳入到“营改增”之后，运输方面的支出允许作为进项税额进行抵扣。那么，企业在发生采购或销售行为的时候，运输方面的支出也就具有了纳税空间。所以，企业签订合同的时候，就需要根据企业的实际情况，来决定运输费用的处理方式。比如，甲企业属于增值税一般纳税人，向乙企业采购100万元的货物，同时发生运输费用10万元。如果将货物费用和运输费用分开核算的话，允许抵扣的进项税额为：100*17%+10*11%=18.1万元；而如果与以企业协商，由乙公司负责运费，并将运费计入到商品价格的话，此时可抵扣税额为：（100+10）*17%=18.7万元。由此可见，采取第二种方式，将增加可抵扣进项税额，从而减少增值税额，减轻企业税负。所以，纳税筹划工作存在于每一项业务中，企业必须提高筹