浅析保险之避债与免税技朮分析.pptx

浅析人寿保险之避债与免税 收入 支出 家庭资产 我们应如何增加家庭资产？ 1）投资； 2）增加收入，减少支出； 哪些因素会对我们的资产增加产生影响？ 1）意外，疾病； 2）公司经营不利，产生债务纠纷； 3）国家法律不可抗拒因素； 可控因素 不可控因素 理财方式 1、股市 2、期货 3、基金 4、保险 5、外汇宝交易 6、贵金属交易 7、股权投资 8、债券投资 9、个人委托理财 10、信托 11、期权投资 12、盆景、高档兰花消费投资 13、房地产投资 财富积累的方式有很多种，但是目前在我国可以合理规避债务与税收的只有保险。 Page  4 人寿保险的避债问题 人寿保险的免税问题 Page  5 （一）人寿保险的避债问题 人寿保险的功能演化与避债分析： 人寿保险之所以产生的初衷——转嫁人生由于生死所带来的风险。人寿保险的目的已从最初的转嫁风险演变成保全资产，成为公司股东用以避债免税的常用工具。 1、从人寿保险合同中保险受益金的给付属于“约定给付”这一特征中我们发现，对于富人来说，被保险人何时发生风险、风险的损失有多大等问题已经不重要了，重要的是不论被保险人是否发生风险或风险损失有多大，人寿保险合同中的这笔财富（保险收益金）都归被保险人或受益人所有。 2、由于法律没有限制人寿保险合同的最高限额，人寿保险合同的标的额就可以有无限大的空间。在企业家眼里，这无疑是一个可以合法避债的巨大金库，而不仅仅是普通人眼中规避和转嫁人生风险的工具。 Page  6 人寿保险合同本身的风险隔离墙作用 《公司法》规定，公司股东只承担有限责任，公司以外的、属于个人的财产应当是安全的，一般不会受到公司经营不善甚至破产所产生的债务的侵害。但是同时《公司法》第二十条第三款：“公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任”。同一身份证名下的同一个人一经人寿保险合同的签订就成了截然不同的两笔账，债权人只可以依法向公司法人或公司股东追讨债务，而不能向一个公司以外的自然人及其家人追讨债务。 人寿保险的避债问题 Page  7 当人寿保险合同生效后会发生如下法律后果： （1）作为投保人只有向人寿保险公司按期缴纳保费的义务，没有向人寿保险公司请求保单利益的权利。 （2）作为人寿保险公司，在人寿保险合同约定的受益条件成立时，只对享有受益权的被保险人支付受益金，被保险人死亡的情况下向其受益人支付受益金。 （3）受益权的取得是被保险人或投保人在人寿保险合同中指定的（投保人指定或变更受益人须经被保险人同意）。 （4）人寿保险合同中的指定是受益权取得的唯一方式。 （5）受益权具有排他性，除同一顺序受益人外，其他人都无权分享或剥夺受益人的受益权，即使被保险人的法定继承人或是债权人也没有这个权利。 （6）即便是在人寿保险合同中投保人与被保险人是同一人，其法律地位已截然不同。在人寿保险合同签订时，投保人的身份是自然人，其所缴纳的保费的性质上属于家庭资产或公司资产的一部分，属于共同财产，可是一旦人寿保险合同生效，在人寿保险合同中体现的只有保险金额（保额），保险金额的性质是在被保险人名下的个人财产，只和被保险人或受益人有关，与投保人已毫无关系。 人寿保险的避债问题 Page  8 《合同法》第73条规定，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。《最高人民法院关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释（一）》第12条又对专属于债务人自身的债权做了进一步的解释：“合同法第73条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。” 只有人寿保险是可以由被保险人自己决定的、并且可以按照自己的主观意识提前安排好了的一笔真正属于自己的财富。 案例：美国安然公司2002年破产，其主席及首席执行官肯尼思·莱夫妻2000年2月购买了3700万美元的人寿保险。破产清算了公司的所有资产，但这些保险受法律保护，债权人却无法以此为由起诉肯尼思·莱夫妻。两人按保险合同每年可从保单中领取92万美元的年金安享晚年（约合53.7万人民币/月）。 人寿保险的避债问题 Page  9 避债注意点： 我国《保险法》第二十三条规定：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。 如果保险人陷入经济纠纷或涉嫌犯罪，属民法范围，只要没有证据证明其保险合同无效，或者资金来源有问题，法院是无权强制处理保单的。但如果涉及刑事犯罪，法院照样可以冻结、扣押、查封涉案人的保险。 人寿