社会保险内部控制管理的现状及完善方向.docVIP

社会保险内部控制管理的现状及完善方向 　　摘要：随着社会形势的发展，社会保险覆盖面不断扩大，管理服务越趋细化，加强社会保险内部控制管理显得至关重要。近年来，各级社会保险经办机构分别从软件和硬件方面着手，采取一系列措施加强内部控制管理。然而，由于受制于一些因素，社会保险内部控制管理仍存在着一定的不足，未能达到理想的效果。本文通过分析社会保险内控控制管理的现状，初探其完善方向。 中国论文网 /3/view-7216249.htm 　　关键词：社会保险；内部控制；管理；监督 　　一、社会保险内部控制管理的现状 　　（一）内控监督队伍未能实现独立性原则 　　内控监督队伍要发挥其真正的职能，应遵?哦懒⑿栽?则。而事实上，大多数社保经办机构的内控监督队伍未能实现真正意义的独立。一方面，社保经办机构内设的稽核内审科，其机构“身份”无异于其他业务科室，内控工作人员须与其他业务科室工作人员一同接受年度互评，这形成内控工作人员的心理顾忌，使内控监督工作不能充分开展并发挥其作用。例如，内控工作人员在开展内控监督检查时，既要履行职责、坚持原则，又要对被检查对象平衡关系、照顾情绪，做到“方”与“圆”相结合。如无法达到这种高境界的平衡，便可能以牺牲原则或接受年终互评“罚单”作代价。另外，由于人员编制的限制，内控队伍岗位设置也未能完全实现独立。目前有不少社保经办机构，稽核内审科和财务科的分管领导由同一人（如总会计师）担任，或者是稽核内审科与其他业务科室的分管领导由同一人担任，不相容职务没做到相分离，导致内控监督工作失去独立性，未能发挥最高效能。 　　（二）信息系统建设和数据共享相对滞后 　　目前，社会保险经办机构未实现信息系统在全国或全省统一开发，各地独立开发，水平参差不齐，信息未能互联互通。即使在同一统筹范围内，公安、民政、残联、地税等部门与社会保险经办机构也未能实现相关信息的实时共享。另外，稽核内控数据共享不顺畅，与其他单位部门沟通协调获取稽核内控数据的难度较大。上述因素导致内部控制管理滞后，发生参保人跨统筹地区重复参保和享受社保待遇、同时领取城乡居民养老保险和城镇职工养老金、死亡后继续享受养老金待遇和个人账户医疗费等情况。此外，社会保险经办操作系统缺乏严谨的勾稽功能，使一些不相容业务能顺利通过审核，导致不符合政策发放待遇的情况，如：对工亡供养家属同时发放供养生活费和养老金、同时发放养老丧葬费和工亡抚恤金等。这些情况往往在信息传递后或实施专项检查时才被发现，追回多发款项的难度较大，导致社保基金流失。 　　（三）制度碎片化增加内部控制管理难度 　　社会保险作为新生事物探索前行，至今仅经历了大约30年时间，随着社会保障改革的深入和参保覆盖面的扩大，国家、省、市的社保制度陆续出台，社保制度呈现多样性和碎片化。从纵向角度，不周时期出台的不同制度缺乏完善的衔接措施，从横向角度，上级政策与地方制度并存，不同身份人群适用的各种制度并存。例如养老保险制度，分为机关事业、城镇职工、城乡居民等养老保险制度，其中就城镇职工养老保险制度而言，《关于贯彻国务院完善企业职工基本养老保险制度决定的通知》（粤府[2006]96号）的出台统一了养老待遇的计发办法，但2006年6月30日前已申领基本养老金的参保人，仍按原办法计发基本养老金，这种衔接方式使以往各式各样的养老金计发制度在一定的人群范围内固化，与现行制度并存。由于不同制度之间的业务办理和待遇核发缺乏可比性，因此内部控制管理不能通过比较数据快速分析判断，而要深入到适用政策制度加以分析，无法保证内控监督工作高效和全面。 　　（四）投诉举报与内控监督未充分联动 　　投诉举报是参保人维护合法权益、监督不法行为发生、反遇存在问题的重要途径。社保经办机构受理的投诉举报，大多数是与经办流程、待遇计发等方面存在问题有关，这些问题有的是源于投诉人对政策的不理解，有的则是真实存在的问题。如将这些问题深挖进去，可能会发现与之相关的行政审核行为的错误、经办流程的不合理、对制度文件的误读等。然而，大多数社保经办机构未能充分实现投诉举报与内控监督的联动，以致存在问题未能流转到内控监督环节，只就某个人的问题作了处理，或按信访处理流程简单地发送答复，内控监督未能发挥作用，一些存在问题治标不治本，缺陷和漏洞未能借此机会得以改正和弥补。 　　二、社会保险基金内控监督的完善方向 　　（一）完善内控架构，保障内控监督独立性 　　一方面，为保障内控监督部门的独立性，须完善内控工作人员的考核机制，由上级主管部门负责考核，避免被检查对象介入评价，以此排除内控工作人员的心理顾忌，使其充分发挥专业职能，对待被检查对象真正做到铁面无私，坚持原则，杜绝漏洞。另一方面，向编办争取人员编制，合理设置岗位，配置人员。社保经办机构稽核内审科与财务科、稽核内审科与