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论如何做好集团公司内部审计工作 　　摘要：近年来，随着社会主义市场经济的发展，对企业财务会计信息管理控制的要求越来越高，内部控制作为企业中一项重要的管理活动，对促进企业提高经营的效率效果，实现企业发展战略显得越来越重要，企业内部控制的审计也越来越规范化，企业系统有效的组织结构起到了关键性的作用，部分企业重视内部审计工作的开展，并建立系统的组织形式，完善内部发展结构。部分公司在初期发展阶段由于各方面机制不成熟，对信息技术掌握不全面，因此多是采用传统的管理方式，长此以往对公司的后续发展会产生制约性的因素，影响公司的后续发展。内部审计工作涉及到的内容比较多，在发展过程中必须有效协调各方发展形势，将审计工作落实到实处。在本次研究中将以集团公司内部审计存在的问题为基础，结合实际情况，探究切实可行的审计措施，并对集团公司审计工作的未来发展趋势进行详细的分析，进而促进集团公司的有序发展。 中国论文网 /3/view-7216230.htm 　　关键词：集团公司；内部审计；管理形式 　　内部审计是集团公司为了做好自身及分（子）公司管理的重要形式，是公司对各项业务进行约束和监督的重要手段。系统有效的审计工作能满足公司的发展需求，不断提升公司的经济效益，减少消极因素的影响，不断提升集团公司的整体竞争力。当前我国部分集团公司会出现行政干预的形式，严重影响审计工作的开展和进行，进而导致公司的治理结构存在很多问题，严重影响公司的后续发展。内部审计作为公司治理和发展的重要组成部分，在系统发展过程中占据重要的作用，在实践过程中必须从不同的角度入手，掌握内部审计工作的相关要求，确定有效的审计措施，并将具体审计工作落实到实践中。 　　一、当前集团公司审计工作存在的问题 　　由于审计工作本身比较复杂，在实践过程中必须满足审计形式的具体要求，从不同的角度入手，根据具体审计机制的要求，落实具体的审计工作内容。但是由于审计工作形式自身的限制性，在发展阶段会存在很多问题，以下将对当前集团公司审计工作存在的问题进行分析。 　　（一）集团内部管理不到位 　　基于审计工作形式的特殊性，在实践过程中必须做好管理措施，将具体审计工作落实到实处。但是由于内部管理机制的特殊性，在具体管理过程中存在管理不到位的情况，导致内部控制机制不完善，甚至对后续管理形式造成严重的影响。此外由于企业内部的决策机制不完善，员工的自身参与性比较差，导致主观能动性得不到发挥，进而出现审计形式不合理的情况[1]。 　　（二）审计专业程度低 　　由于审计机制比较特殊，在后续干预阶段必须落实现有的管理程序，使其适应集团公司的后续发展。但是在实践过程中会存在专业程度低的情况，对集团公司的发展会产生比较大的制约性。具备专业能力是保证集团审计工作顺利开展的重要保证，如果缺少基本的技能，则会导致审计工作无法发挥出作用，限制了财务管理工作的整体进行，进而给集团的审计管理工作带来不必要的麻烦[2]。 　　（三）审计管理制度不严谨 　　审计制度是落实具体管理内容的理论依据，在实践过程中需要以现有的管理形式为基准，将有效的审计管理形式落实到实处，满足制度体系的要求。但是在实践过程中会存在审计制度不严谨的情况，导致审计工作无法可依，进而出现制度体系流于形式的情况，对集团公司的后续发展造成干扰[3]。 　　（四）审计工作执行不到位 　　基于现有审计管理机制的特殊性，在实践过程中要从管理现状入手，根据制度体系的要求，执行审计工作。但是在具体发展过程中存在审计工作执行不到位的情况，具体表现为拆了东墙补西墙，职责不明确，工作人员的责任心差等。在执行阶段需要明确企业利益和个人利益的关系，避免出现执行力度差的情况。 　　二、集团公司内部审计工作的具体措施 　　集团公司在后续发展过程中需要以有效的制度体系为基准，从当前发展入手，做好审计工作，满足审计机制的整体化要求。以下将对集团公司内部审计工作的具体控制措施进行分析。 　　（一）做好前期准备工作 　　审计工作形式比较特殊，不同的准备工作形式存在一定的差异性，在整体干预过程中需要做好前期准备工作，主要表现为资料的收集、整理和审核等。审计方案的制定对具体审计工作的落实有重要的作用，在实践过程中必须明确审计风险，审计范围和审计工作的具体表现，由于现有的制度管理机制比较特殊，如果不做好基础性控制措施，势必会增加审计工作的难度。其次是审计的审稿，要以具体的控制准则为基础，根据审计形式的要求，确定审计工作的评价意见和处理措施。在处理阶段要听取工作人员的意见，形成统一的意识，达到降低审计风险的目的。 　　（二）建立健全内部审计制度 　　对集团公司的后续发展来说，不同的领域涉及到的审计工作存在一定的差异性，根据审计活动的具体要求，需要及时对内部审计形式进行分析，制定系统有