集团公司财务管理办法精要.docVIP

集团公司财务管理办法第一章??总则?1.1集团公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 1.3各按照本办法规定制定的财务管理办法和实施细则。 第二章??财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。但经营、财务上实行统一管理。2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级公司承担。2.3公司财务人在财务会计管理上的权责是： 1、主持财务部的工作,完成各项会计业务工作；2、对公司财务部门下达财务、费用、利润等考核指标落实； 3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； 4、负责编制会计报表，组织清产核资； 5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支； 7、接受财政、税务、审计机关的监督。调各单位、各部门与财务部门的关系。 2.公司财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是： 1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向报告，请求查明原因，作出处理； 3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储； 公司财务部门应对本公司的支款与用款，包括费用支出的用款进行全过程监管： 1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。 2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。 3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。 2.财会人员力求稳定，不随便调动。公司财会机构财会的聘任应当。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续； 没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、章、 实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。 2.财会人员的后续教育制度： 1、财会人员的后续教育时间不少于小时； 2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就公司财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。 第三章?会计核算的原则3.公司执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度， 及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算： 1、有价证券的收付； 2、财物的收发、增减和使用； 3、债权、债务的发生和结算； 4、资本、基金的增减和经费的收支； 5、收入、成本、费用的计算； 6、财务成果的计算和处理等。 3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。 3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。 3.4公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。 3.5凡与公司合作经营的公司，应按合同规定的资本总额、出资比例、 出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： (1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据； (2)以专有技术、专利权等无形资产作投资的， 应以合同规定的金额和日期为记帐依据；??????????????? (3)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证， 出具验资报告后，据以发给出资证明。 6、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。 第四章??货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理 ①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 ②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。 ③凡能用支票支付的款项不得支付现金。 ④现金的支出必须由财务部方可