采购计划与预算管理要点.pptxVIP

第三章 采购计划与预算管理;一、采购计划的概念 采购计划是企业管理人员在了解市场供求情况、认识企业生产能力、企业生产经营活动过程及掌握物品消耗规律的基础上，对计划期内物品采购活动所做的预见性安排和部署。 采购计划重点针对所需采购物料的数量和采购时间开展工作安排和部署。;采购计划举例;采购计划举例;（1）预计材料需用数量与时间，防止供应中断；（2）避免材料储存过多，影响资金周转；（3）配合企业的生产计划及资金统筹安排；（4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料；（5）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。; 1．按物品的自然属性分类。可分为金属材料采购计划、机电产品采购计划、非金属材料采购计划等。 2．按计划期长短分类。可分为年度物品采购计划、季度物品采购计划、月份物品采购计划。 3．按物品使用方向分类。可分为生产产品用物品采购计划、维修用物品采购计划、基本建设用物品采购计划、技术改造措施用物品采购计划、科研用物品采购计划、企业管理用物品采购计划等。;1．采购计划与销售计划的关系 销售计划规定企业在计划期（年度）销售产品的品种、质量、数量、交货期以及销售收入、利润等。 制定采购计划要以销售计划为主要的依据。 采购计划为销售计划的实现提供物品供应保证。 ;2．采购计划与生产计划的关系 生产计划规定企业在计划期（年度）所生产产品品种、质量、数量和生产进度以及生产能力的利用程度。 生产计划以销售计划为主要依据编制 生产计划决定采购计划，采购计划又对生产计划的实现起物品供应保证作用。 ;3．采购计划与设备维修计划的关系 设备维修计划规定企业在计划期（年度）需要进行大修、中修、小修的设备数量、修理的时间和进度等。 物品采购计划为设备维修计划的实现提供物品保证。;战略计划与目标;一、采购预测;一、采购预测;3.预测基本方法 （1）定性预测法：主要运用有关专家的个人经验或主观判断来进行预测。专家法（德尔菲法）、部门主管讨论法、市场人员意见汇集法等。 （2）定量预测法：利用统计资料和数??模型来进行预测。包括移动平均法、指数平滑法、线性回归法等。;一次移动平均预测法 以本期（t期）移动平均值作为下期（t+1期）的预测值。; 例题：某物资企业统计了某年度1月至11月的钢材实际销售量，统计结果见表，请用移动平均预测法预测其12月的钢材销售量。 ;月份;从计算结果可以看出： （1）用移动平均法计算出的新数列的变化趋势与实际变化情况基本一致； （2）新数列数据波动的范围变小了，并且随参与平均值计算的n值的增加，平均值的波动范围越小。(修匀能力、抗干扰能力) （3）当n值增大，移动平均值对时间序列变化的敏感性降低。;二次移动平均预测法 二次移动平均预测法是在求得一次移动平均数、二次移动平均数的基础上，对有线性趋势的时间序列所作的预测。步骤如下： （1）计算一次移动平均值 （2）计算二次移动平均值;对有线性趋势的时间序列做预测;例题：某物资企业某年度1月至11月的钢材实际销售量，用二次移动平均预测法预测其12月的钢材销售量。;月份;移动平均预测小结： （1）在外界环境变化较少的情况下，移动平均法是一种有效的预测方法； （2）短期预测效果很好。适用于需求、销售预测、库存管理预测等； （3）需要较多的历史数据，并且计算量较大。;回归预测法;回归预测法分类 一元线性回归预测法 多元线性回归预测法 非线性回归预测法 ;一元线性回归分析预测法;最小二乘法求得回归系数;二、物资消耗定额 定义：物资消耗定额是指在一定的生产技术组织下，制造单位产品或完成单位劳务所必须消耗的物资数量标准。 1．物资消耗定额的制定 物资消耗定额的制定分别包括主要原材料的消耗定额制定、辅助材料消耗定额的制定、燃料消耗定额的制定等。; ;（2）辅助材料及其他消耗定额的制定 1）辅助材料消耗定额 可根据不同的用途，采用不同的方法制定：? 与主要原材料成正比例消耗的辅助材料，其消耗定额可按主要原材料单位消耗量的比例计算，如炼一吨生铁需用多少溶剂等；? 与产品产量成正比例的辅助材料，则可按单位产品来计算，如包装材料和保护涂料等；? 与设备开动时间或工作日有关的辅助材料消耗定额，可根据设备开动时间和工作日来制定，如润滑由、化学药剂等；? 与使用期限有关的辅助材料，其消耗定额可按规定的使用期限来制定，如清洁工具和劳保产品等。此外，有些辅助材料，则可以根据统计材料或实际耗用情况加以确认，还有些（如文化用品）只规定限额即可，不必一一确定消耗定额。 ;2）燃料消耗定额。包括煤、焦炭、石油、木材等。由于使用面广，需根据不同用途及消耗标准分别制定：? 动力用燃料消耗定额，以发1度电、生产1立方米压缩气或生产1吨蒸汽所需燃料为标准来制定；?