-论企业内部控制制度的现状及对策要点详解.doc

山东经贸职业学院 毕 业 设 计（论 文） 课题 企业内部控制制度的现状及对策 专业 　　　 班级 　 学号　　　 姓名 　　 指导教师 二零一二 年 四 月 摘 要 中小企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度,经济发展受到严重制约。加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。企业内部控制贯穿企业生产全过程,是企业最基础的工作。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,是一个严密的、较为完整的体系。当今,我国企业的整体管理水平与世界先进企业的管理水平有着很大的差距,而加强内部控制建设是提高企业经营管理水平的捷径。 朗读 显示对应的拉丁字符的拼音 ? 字典 - 查看字典详细内容 朗读 显示对应的拉丁字符的拼音 ? 字典 - 查看字典详细内容 显示对应的拉丁字符的拼音 ? 字典 - 查看字典详细内容 朗读 显示对应的拉丁字符的拼音 ? 字典 - 查看字典详细内容 朗读 显示对应的拉丁字符的拼音 ? 字典 - 查看字典详细内容 2.5 建立计算机信息技术控制，提高企业内部控制效果 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段，建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。目前，大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程，许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化，这既节省时间又提高了工作效率，要加强对电算化系统的管理，维护人员不得兼任出纳、会计工作。任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作，程序设计人员还应对数据库进行加密技术处理，严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，密码的保管应由各岗位操作人员一人掌握，定期更换，以加强保密性。 2.6 加强对会计人员的控制 要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况，定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，以便采取措施加以防范和控制；加强对会计人员职业道德教育和业务培训。增强会计人员自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律；加强会计人员的继续教育，要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力，避免技术差错引起会计信息失真；岗位定期轮换，以加强责任心；实行会计委派制，切实把“一把手”行使权力的过程纳入会计监督的范围。 2.7 会计业务记录控制 会计业务记录控制是整个会计控制的核心。主要包括会计凭证控制、会计账簿控制、会计报表控制等内容。会计凭证控制的主要内容有：原始凭证的合法性、真实性、有效性控制等。会计账簿控制的主要内容有：会计账簿体系的建立要适应单位的规模和特点，满足单位管理的需要。会计账簿的登记必须以经过审核的会计凭证为依据，全面、连续、及时地记录和反映单位的经济活动。会计报表控制的内容主要有：会计报表的种类、格式和内容应当符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定，会计报表的编制必须做到数字真实、内容完整、报送及时，为报表使用者提供有用的信息。 内部控制制度是企业的生命线,是确保企业走向成功之路的根本。企业应更加深刻的意识到内部控制制度的重要性,不断完善内控体系,让内部控制制度为企业的发展和进步保驾护航! 企业内部控制制度的现状及对策 9