全面预算第二讲[自动保存的]技术分析.pptx

全面预算管理第二讲;主要内容;课程内容;3.1、全面预算相关的制度概述;从企业战略出发，制定预算目标 根据企业性质和管理要求，确定预算范围和内容 根据预算期的矛盾焦点，规划预算编制的起点 根据企业的管理环境，设计预算编制的流程 按有效、使用原则，建立预算管理的组织体制 根据不同的预算项目，选择相应的预算编制方法 围绕提高预算的控制力和约束力，构筑预算保障制度;1.明确全面预算管理的组织机构 预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的职责。 2. 设置全面预算管理的程序和流程 在对企业的管理、业务、财务情况充分了解的基础上，设计全面预算管理解决方案的各个流程。预算管理的主要流程包括： （1）明确责任中心的权责； （2）界定预算目标； （3）编制预算、汇总、复核与审批； （4）预算执行与管理； （5）业绩报告及差异分析； （6）预算指标考核。 3. 实施全面预算管理 依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算，实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核。　　;成员企业特征;成员企业特征;成员企业特征;;课程内容;;;预算管理委员会;预算管理 办公室;企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门 本领域的内外信息的收集和趋势分析 关键行动与KPI 达成KPI的关键措施 配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作;按费用性质归口管理，按授权制度分级控制;责任中心;股东大会行使下列职权： （一）审议决定公司的经营方针和投资计划； （二）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项； （三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项； （四）审议批准董事会的报告； （五）审议批准监事会的报告； （六）审议批准公司的年度全面预算方案； （七）审议批准公司的年度全面决算方案； （八）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （九）对公司增加或者减少注册资本作出决议； （十）审议批准公司债券发行预算； （十一）对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议； （十二）修改公司章程。 ;董事会对股东大会负责，行使下列职权： （一）负责召集股东大会，并向股东大会报告工作； （二）执行股东大会的决议； （三）决定公司的经营计划和投资方案； （四）制订公司的全面预算方案； （五）制订公司年度全面决算方案； （六）决定公司全面预算考评与奖惩方案； （七）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （八）其他需要决定及制订的事项。; 第一百一十九条　股份有限公司设经理，由董事会聘任或者解聘。 经理对董事会负责，行使下列职权： （一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董 事会决议； （二）组织实施公司年度经营计划和投资方案； （三）拟订公司内部管理机构设置方案； （四）拟订公司的基本管理制度； （五）制定公司的具体规章。;;;课程内容;;;多级法人框架下预算编制流程;在预算编制过程中，应该采用上下结合不断沟通协调的方式，这样既有利于上级目标在下级的落实，也有利于充分发挥下属企业的主观能动性，提高预算编制的效率;;3.3、全面预算的编制流程;XX集团;课程内容;固定预算和弹性预算 增量预算和零基预算 定期预算和滚动预算;（1）含义 根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为唯一标准编制预算的方法，又称“静态预算”。 （2）特点 不考虑预算期内业务量可能发生的变动，只按某一确定的业务量水平为基础预计其相应数额。导致预算数不足以作为评价和考核业绩的依据，丧失可比性。 （3）适用 固定费用或者数额比较稳定的预算项目。;按定额或标准确定预算:根据岗位、经营和管理的需要确定某项费用的定额或标准，并以此作为预算指标。 ;（1）含义：弹性预算，又称变动预算，是指在成本按其性态分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。 （2）特点：扩大了预算适用范围，便于预算指标调整；便于考评实际业绩。 （3）适用：所有与业务量有关的预算。如：成本、费用、利润。;是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。 根据可预见的不同业务活动水平，分别规定相应目标和任务的预算。 它按预算内某一相关范围内的可预见的多种业务活动水平确定不同的预算额，或可按其实际业务活动水平调整其预算额。 待实际业务量发生后，将实际指标与实际业务量相应的预算额进行对比，更好地发挥预算控制作用。;增量 预算;零基 预算;划分基层预算单位 对基层预算单位的业务活动提