内部控制制度设计要点分析.ppt

7. 内控体系的测试 提供财务报告内控执行有效性证据 - 确认控制按设计要求执行 - 确认控制由可胜任的人员在授权的情况下执行 发现控制文件或控制执行的不足 为管理层提供足够的证据对内部控制有效性做出结论 （1）内控体系测试的目的 5.3.3 内部控制设计的主要内容及其方法 （2）内控体系 　　 测试方法 －跟单作业 －管理层测试 定义：也称为穿行测试，是从交易发生到反映在公司的财务报告里的整个过程中对交易进行跟踪的一个活动。跟单作业应当包括从各项交易的发生点（如提出采购计划、销售订单、报销申请等），到最后财务入帐、进入财务报表的整个过程以及对各重要流程的内控，包括针对舞弊风险的内控。 目的：（1）确认交易流程，包括业务的发生、授权、记录、处理和报告；（2）确认对控制设计（包括针对舞弊风险的内控）的了解；（3）确认测试人员的了解是完整的、准确的；（4）评估内控设计的有效性；（5）确认控制得以实施。 （股份公司组织） 5.3.3 内部控制设计的主要内容及其方法 （3）内控体系测试步骤 1. 取得并评估管理文档 3. 初步评估内控的设计 4. 执行跟单作业 5. 评价内控的设计 6. 将发现记入缺陷一览表 2. 了解业务流程和内控设计 5.3.3 内部控制设计的主要内容及其方法 （4）内控体系测试方法 测试方法包括以下几种：询问，观察，检查或者再执行。 1. 询问 2. 观察 3.