吉林大学审计学课程第十三章概述.pptVIP

第十三章 采购与付款循环审计 主要内容： 采购与付款循环的特点 采购与付款循环的内部控制和控制测试 采购与付款循环的实质性程序 了解采购与付款循环的主要业务活动 了解采购与付款循环的内部控制及控制测试 掌握应付账款及固定资产的实质性程序 学习目标 主要业务活动 主要凭证和会计记录 第一节 采购与付款循环的特点 表14-1 采购与付收款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录 主要业务活动 对应的凭证和记录 相关的主要部门 相关的认定 重要控制点 1.请购商品和劳 务 请购单 仓库、有关部门 发生 请购单不编号，但要经过签字批准 2.编制订购单 订购单 采购部门 完整性 订购单预先编号，送至供应商及有关部门，独立检查处理 3.验收商品 验收单、订购单 验收部门 完整性 、存在、发生 验收单一式多联、预先编号 4.储存已验收商 品 验收单上签收 仓库、请购部门 存在 保管与采购职责分离 5.编制付款凭单 付款凭单、验收单、订货单、供应商发票 应付凭单部门 存在、发生、计价和分摊、完整性、权利和义务 预先编号，并经过