填写申报表详解.ppt

简述填写所得税汇算申报表 A类申报表适用于查账征收的居民企业。 一、填写申报表总体概述 一主十一附 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A）类》 附表一（1） 《收入明细表》 附表二（1） 《成本费用明细表》 附表四 《税前弥补亏损明细表》 附表五 《税收优惠明细表》 附表九 《资产折旧、摊销纳税调整表》 附表七 《以公允价值计量资产纳税调整表》 附表十 《资产减值准备项目调整明细表》 附表八 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》 附表三 《纳税调整项目明细表》 附表六 《境外所得抵免计算明细表》 附表十一 《长期股权投资所得（损失）明细表》 （二）主附表之间的逻辑关系 第一步：先填主表的第一部分—即利润总额的计算。先做附表一、二，因为在涉税通中主表第一部分的数据来源附表一和二。再按照利润表，填好主表的第一部分。 第二步：填写附表。首先填写对附表三影响的附表，再填写附表三，亏损企业正确填写附表四，这样得出主表的第二部分 “应纳税所得额”。 第三步：填写主表第三、四部分。 第三步：填写主表第三、四部分 第一步：填写附表一二，填写主表第一部