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一般纳税人销售自己使用过的汽车账务处理 2012-03-26 08:46 wzleo | 分类：财务税务 | 浏览2755次我单位用一台吉普车抵账，车辆原值18万，已提折旧108072元，抵账7万元，办理过户交易时评估金额2.5万元，并按评估金额缴纳增值税432.69。问：1、是否还需要按抵账金额7万元补交增值税？ 2、具体账务处理，会计分录该怎么做？ 分享到： 2012-03-26 13:08 提问者采纳 1、补缴增值税问题，分两种情况：其一，该车是09年一月一日以前购进的，并且没有进行增值税扩大抵扣范围的试点，也就是说，没有抵扣增值税进项税额，且销售额没有超过原值，则按销售额的4%的征收率减半征收增值税。计算如下：应纳税额=70000÷（1+4%）×4%÷2=1346.15元其二，该车是09年一月一日以后购进的已经抵扣了进项税额，则按17%的税率缴纳增值税。70000÷（1+17%）×17=10170.94元账务处理（一第一种情况为例）借：固定资产清理 180000贷：固定资产 180000借：累计折旧 108072贷：固定资产清理 108072借：应付账款 70000贷：固定资产清理 68653.85应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15借：应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15贷：银行存款 913.46现金 432.69现在固定资产清理账户还有借方余额3274.85转入营业外支出借：营业外支出 3274.85贷：固定资产清理 3274.85期末在结转至本年利润即可。 一般纳税人出售已使用过的固定资产货车，怎么做账务处理？ 2013-07-05 09:32 880827daisy | 分类：财务税务 | 浏览1228次 我公司2013年6月出售一台2010年购置的汽车，固定资产原值为96837.19元，已计提折旧37181.48元，卖出价格为85000元。需要给对方开发票么？不开行不行？销项税的税率应该按多少算？ 账务处理该怎么做？ 分享到： 2013-07-05 10:02 提问者采纳 假如你司是缴纳增值税的企业，那么2010年购置的货车出售，须用含税售价85000，按17%的适用税率换算后计算销项税（85000/1.17*0.17）。如不开发票，以视同销售申报增值税。账务处理同固定资产出售。 追问 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：应交税金——应交增值税 再按赢利或亏损，记营业外收入或支出，对不对？ 视同销售的话，就是申报的时候税款直接划走，不用单独缴纳吧。 回答 分录正确。视同销售的话，就是申报的时候税款直接划走，不用单独缴纳。正确。