中级财务管理--2012春.ppt

中级财务管理 管理学院 高汉祥 引言 一、财务管理：初级与中级 1、财务管理理论与实践是一个有机整体，并无初级、中级、高级的明确界限，因教学和理论研究需要，分为初级、中级 2、初级——以货币时间价值为核心，企业财务部门内部工作层面 中级——以企业财务管理活动为核心，企业整体财务工作层面 3、中级财务管理的拓展与加深 内容上突破财务局限，融入企业管理活动 理论上进行更深入的分析 教学上更多地通过案例分析 二、如何成为合格的财务经理 初级财务管理 高级财务管理 财务部门职员 财务经理 如何才能成为合格财务经理呢？ （一）财务经理职责 1、筹措资金：融资 2、使用资金：投资 3、分配利润：股利政策 4、创造价值：资本经营 （二）财务经理职责的发展 1、单一资金管理 2、参与企业经营，关注市场反应 3、协调利益相关者关系 “中国企业绝大多数的财务经理还停留在账房先生阶段。” －－ CFO论坛 2、财务经理的沟通能力：学会用数字和图表说话 （四）财务经理的新趋势 1、理财观念的变革 从日常资金管理和企业内部，拓展到整个企业、整个价值链 2、网络环境对财务活动的影响 企业信息化建设、ERP系统、电子商务等 3、从产品市场到资本市场 产品市场：买卖产品 资本市场：买卖企业，企业控制权变动，并购等 4、关注智力资本 智力资本，人力资源会计 人力资本成为价值创造的关键要素 价值创造的模式在不断演进 （五）与战略管理相融合的财务管理原则 1、现金流转平衡原则 保持动态资金平衡 2、资金占用最小化原则 同样的投资，要求收益最大 同样的收益，要求投资最小 3、集成化原则 模块化：报销模块、库存模块、采购付款模块、销售收款模块、资金调剂模块等 向上集成原则：信息技术提供了可能 4、相关利益者的利益协调原则 相关利益者：斯坦福大学的一个研究小组于1963年首次提出，“那些如果没有他们的支持，企业组织将不复存在的群体” 5、风险与收益匹配原则 第1章 基于价值创造的财务管理 对财务理论的加深理解 初级财务管理强调操作性的内容 中级财务管理强调理论认识的深度 引导性案例 中石化的财务预算管理实践 2000年10月，中石化经过重组分别在中国香港、美国纽约、英国伦敦成功上市，2001年在上海证券交易所上市。中石化的信息化建设于2000年上市后大规模展开，并与咨询公司进行ERP建设的规划。 目前，SAP已在中石化下属24家单位上线运行，取得了较好的应用效果。在集团总部的应用，则主要包括生产计划部门牵头的KPI体系、财务部门牵头的成本控制体系，以及信息管理部门牵头的数据仓库 教授为什么请老总吃饭？ “1994年、1995年，我为一家公司做好财务预算咨询写了本书，里面提出了全面预算的一种模式公式，简单地说即‘收入－成本=利润’。”汤谷良说，后来山东一家国企的老总找到他，抱怨说这个公式不对。 “他说公司照着这个公式做了2年的预算，出现问题了。销售经理跑来对他说，最近行情不好，东西卖不出去，要求降低收入预算。生产经理也跑来说原材料价格上涨，生产成本将增加。最后财务总监算了算亏损两百多万元。” 这位董事长便改进了公式，变成“目标利润=收入－成本”。“目标利润由公司董事会来决定，定了就不能改，不管销售部还是生产部要千方百计地降低开支，增加利润。这位董事长问我谁的公式更好。”汤谷良笑了笑，“我承认他的公式更好，所以那餐饭是由我买单的，付了六百多元。我一直保留着那张单子，时刻提醒自己，做财务预算不是忽悠人的，要真正为企业的经营提供更多的支持。” 3.1 财务预算概述 3.1.1全面预算的概念和内容 全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支计划，即以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。 全面预算具体包括特种决策预算、日常业务预算和财务预算。 3.1.1全面预算的概念和内容 特种决策预算：企业不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算。 日常业务预算：企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。 财务预算：一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称 。 3.1.2 财务预算的作用 财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果，亦称为总预算，其余预算则相应称为辅助预算或分预算。 财务预算必须服从于决策目标的需要，使决策目标具体化、系统化、定量化。 3.1.2 财务预算的作用 3.1.3 预算成功的关键要素 3.2 财务预算的