项目管理应用程序.ppt

项目管理应用—决策 张小利 中央财经大学管理科学与工程学院 1. 企业决策 1. 企业决策 样本财务报表 1.4.1.2 资产负债表的内容 1. 流动资产 在1年内或超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，称为流动资产。流动资产包括现金、短期投资、应收账款、预付账款、其他应付款、存货、待摊费用等。正如其在资产负债表中的列示顺序所表明的，不同流动资产间的流动性存在差异，而且差异可能会很大。 ① 现金。又称货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金可随时用于支付到期债务、利润或费用，也可各种投资机会，因此多多益善。 ② 短期投资。各种可随时变现且持有时间不准备超过1年（含1年）的有 价证券，如企业为获取较高的收益，用暂时闲置的资金购买的股票、 国库券、金融债券或企业债券等有价证券。 ③ 应收账款。企业因销售产品、商品或提供服务等应向购买方收取的款 项。应收账款作为结算债权，一般应在1年内收回，账龄超过此期时应 予以密切关注。 ④ 预付账款。企业按照购货合同规定预付给供货方的款项，由于是已经 支付了的款项，因而变现能力很差。 ⑤ 其他应收款。企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他应收、 暂付的款项。 ⑥ 存货。企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种物资，包括 各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 ⑦ 待摊费用。企业已经支付，但应由本期和以后各期分别负担的、分摊 期在1年以内（含1年）的各项费用，如低值易耗品、预付保险费等。 待摊费用没有变现能力。 2. 非流动资产 非流动资产又称长期资产，是指变现期1年（不含1年）以上或一个营业周期以上的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他长期资产。 ① 长期投资。长期投资是指将资金投入不可能或不准备 在一年内变现的资产，包括股票投资、债券投资和其 他投资。 ② 固定资产。固定资产是指使用期限在一年以上，单位 价值在规定的标准以上，并在使用过程保持原来物质 形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设 备、工具器具等。 ③ 无形资产。无形资产是指不具有实物形态的非货币性 资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非 专利技术以及商誉等。 ④ 递延资产。递延资产是指不能全部计入当年损益的应 当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、 租入固定资产的改良及大修费用支出等。 ⑤ 其他资产。公司的其他资产是指除流动资产、长期投 资、固定资产、无形资产、递延资产以外的长期资产。 样本财务报表 1.4.2.2 损益表的内容 损益表的基本内容包括收入、成本与费用、利润及利润分配。 1、收入。企业在销售商品、提供服务及让渡资产使用权等日常活动中所形 成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。 2、成本与费用。企业为生产产品、提供服务而发生的各种耗费，称为成本； 企业为销售商品、提供服务等日常活动所发生的经济利益的流出，称为 费用，包括营业费用、管理费用、财务费用等期间费用。成本应计入所 生产产品、提高服务的成本；期间费用应直接计入当期损益。 3、利润。企业在一定会计期间的经营成果，包括主营业务利润、营业利润、 利润总额和净利润，其中： 主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务 费用 利润总额＝营业利润＋投资收益＋补贴收入＋营业外收入－营业外支出 净利润＝利润总额－所得税 样本财务报表 3. 现金流量识别 4. 项目方案优选 4.6 有资金限制的独立项目 4.6 有资金限制的独立项目 4.6 有资金限制的独立项目 4.6 有资金限制的独立项目 4.7 无资金限制的互斥项目 4.7 无资金限制的互斥项目 4.8 有资金限制的互斥项目 4.9 不同计算期项目的比选 4.9 不同计算期项目的比选 4.9 不同计算期项目的比选 4.9 不同计算期项目的比选 4.9 不同计算期项目的比选 3. 现金流量识别 3.5 现金流量识别作业： 东风电子公司新产品项目 4.1 为什么要进行项目方案优选？ 机会多样与资源有限 同一机会不同方案 4. 项目方案优选