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定义 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。 梳理重点 核心竞争力、中长期发展规划、公司战略、业务战略、职能战略 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点2－发展战略 定义 人力资源是指企业组织生产经营活动而任用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。 梳理重点 人力资源的引进（高管、技术、一般）、开发（培训）、使用（晋升、薪酬、激励）和退出（终止劳动关系、退休、离岗）等。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点3－人力资源 定义 社会责任，是指企业在发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 梳理重点 安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点4－社会责任 定义 企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。 梳理重点 企业文化建设的方式、企业愿景、企业使命、企业理念（经营、管理、品牌）、企业形象、企业口号、企业文化评估、创新。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点5－企业文化 定义 资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 梳理重点 筹资：方案、审批、执行、偿付、利息及股利； 投资：方案、执行、处置； 营运：资金计划、资金管理、支付结算 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点6－资金活动 定义 采购，是指购买物资（或劳务）及支付款项等相关活动。 梳理重点 计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议、管理供应过程、验收、付款、会计控制 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点7－采购业务 定义 这里的资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。。 梳理重点 主要关注实物流的管理控制 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点8－资产管理 定义 这里的销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。 梳理重点 销售计划、客户开发、信用管理、销售定价、销售合同、发贷、收款、客户服务、会计控制 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点9－销售业务 定义 这里的研发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。 梳理重点 立项申请和审批、研发过程管理、成果验收、研究成果开发、研究成果保护。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点10－研究与开发 定义 工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。 梳理重点 工程立项、工程设计、工程招标、签订合同、工程建设、工程验收。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点11－工程项目 定义 担保，是指企业按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。 梳理重点 被担保方的调查与评估、审批、执行、监控。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点12－担保业务 定义 业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。 本指引不涉及工程项目外包。 梳理重点 承包方选择、审批、执行、监控。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点13－业务外包 定义 财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 梳理重点 报告的编制、报告的对外提供、报告的分析利用。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点14－财务报告 定义 全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。 梳理重点 预算的编制、预算的执行、预算的考核。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点15－全面预算 定义 合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 梳理重点 调查、谈判、文本拟定、审核、签署、履行、结算、登记。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制梳理重点16－合同管理 定义 内部信息传递，是指企业内部各管